Was ist eine Forderungsumschlagsquote?
Die Forderungsumschlagsquote ist ein Finanzanalysetool, mit dem die Fähigkeit eines Unternehmens gemessen wird, ausstehende Forderungen einzutreiben. Diese Kennzahl bestimmt, wie schnell ein Unternehmen während eines Abrechnungszeitraums ausstehende Barguthaben von seinen Kunden einzieht. Ein hoher kalkulierter Wert aus der Forderungsumschlagsquote zeigt, dass das Unternehmen hauptsächlich durch Barverkäufe an Kunden tätig ist. Eine hohe Zahl kann auch darauf hinweisen, dass das Unternehmen eine strenge Geschäftspolitik zum Einzug ausstehender Kundenguthaben verfolgt.
Unternehmen verkaufen häufig Waren oder Dienstleistungen für Rechnung an Verbraucher. Ausstehende Salden werden im Debitorenbuch des Unternehmens geführt. Während hohe Forderungen als eine gute Sache angesehen werden können, können Unternehmen, die ausstehende Salden nicht rechtzeitig einziehen, in Cashflow-Probleme geraten. Darüber hinaus kann das kontinuierliche Anbieten von Kontoverkäufen an Kunden mit zuvor nicht bezahlten Salden auch zu schwierigen Cashflow-Situationen führen. Mit der Forderungsumschlagsquote kann der Geschäftsinhaber oder -manager den Forderungssaldo rechtzeitig überprüfen. Diese Finanzkennzahl wird in der Regel monatlich oder jährlich überprüft, um die Effektivität des Bareinzugs des Unternehmens während eines Abrechnungszeitraums zu ermitteln.
Die klassische Formel für die Forderungsumschlagsquote ist der Nettokreditumsatz geteilt durch den Durchschnitt der Nettoforderungen. Der Nettokreditumsatz ist der Betrag der Umsatzerlöse abzüglich Skonti, Retouren oder anderer Wertberichtigungen, die im Debitorenbuch des Unternehmens verbucht werden. Die durchschnittliche Nettoforderungssumme ist die Summe der ausstehenden Forderungen des Unternehmens abzüglich der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen. Der Aufwand für uneinbringliche Forderungen ist der Prozentsatz der ausstehenden Forderungen, die das Unternehmen nach Schätzungen nicht einziehen kann und die letztendlich abschreiben wird. Forderungsausfälle entstehen häufig, wenn Unternehmen Kunden mit einer schlechten Bonität oder der Unfähigkeit, große ausstehende Forderungen zurückzuzahlen, Kredite gewähren.
Wenn ein Unternehmen zum Jahresende einen Nettoumsatz von 5.525.000 US-Dollar (USD) und eine Nettoforderungen von 500.000 US-Dollar hat, würde das Unternehmen eine Forderungsumschlagsquote von 9,5 haben. Diese Zahl gibt an, dass das Unternehmen seinen offenen Debitorensaldo im Kalenderjahr neuneinhalb Mal eingezogen hat.
Unternehmen vergleichen die Verhältnisberechnung häufig mit einem Konkurrenzunternehmen oder dem Industriestandard. Dieser Vergleich kann Geschäftsinhabern oder Managern helfen, zu verstehen, wie gut ihr Unternehmen mit der Forderungsumschlagsquote anderer Unternehmen mithalten kann. Unternehmer und Manager müssen möglicherweise auch die Inkassoverfahren des Unternehmens verbessern, um diese Anzahl zu verbessern. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Zahl lediglich eine Durchschnittsberechnung für die Beurteilung des Forderungsumsatzes darstellt. Die Verwendung von Durchschnittswerten in Geschäfts- oder Finanzkennzahlen kann die tatsächliche Betriebsleistung des Unternehmens verzerren.