Co je poměr obratu pohledávek?

Míra fluktuace pohledávek je nástroj finanční analýzy, který se používá k měření schopnosti společnosti shromažďovat zůstatky pohledávek. Tento poměr určuje, jak rychle společnost shromažďuje zbývající hotovostní zůstatky od svých zákazníků během účetního období. Vysoké vypočtené číslo z ukazatele obratu pohledávek naznačuje, že společnost funguje převážně prostřednictvím prodeje hotovosti zákazníkům. Vysoké číslo může také naznačovat, jak má společnost silnou obchodní politiku pro shromažďování vynikajících zůstatků zákazníků.

Podniky často prodávají zboží nebo služby spotřebitelům na účet. Neuhrazené zůstatky jsou vedeny v deníku pohledávek společnosti. Přestože vysoké zůstatky na účtu lze považovat za dobrou věc, společnosti, které včas nevyberou nesplacené zůstatky, se mohou potýkat s problémy s peněžními toky. Rovněž neustálá nabídka prodeje účtu zákazníkům, kteří mají předchozí nevyplacené zůstatky, může také vytvářet obtížné situace v peněžních tocích. Míra obratu pohledávek je způsob, jak může vlastník firmy nebo vedoucí pracovník včas zkontrolovat zůstatek pohledávek. Tento finanční poměr je obvykle přezkoumáván každý měsíc nebo každoročně, aby se určila účinnost inkasa společnosti během účetního období.

Klasický vzorec ukazatele obratu pohledávek je čistý prodej úvěru dělený průměrnou čistou pohledávkou. Čistý prodej z úvěru je výše tržeb z prodeje snížená o slevy, výnosy nebo jiné povolenky zveřejněné v deníku pohledávek společnosti. Průměrná čistá pohledávka je celková nesplacená pohledávka společnosti snížená o opravnou položku na nedobytné pohledávky. Náklady na nedobytné pohledávky jsou procentem nesplacených pohledávek, které společnost odhaduje, že nemohou inkasovat, a nakonec odepíší. Náklady na nedobytné pohledávky se často vyskytují, když společnosti poskytují úvěry zákazníkům se špatnou úvěrovou historií nebo neschopností splácet velké zůstatky pohledávek.

Například pokud má společnost na konci roku čistý prodej 5 525 000 USD v amerických dolarech (USD) a 500 000 USD v čistých pohledávkách, měla by společnost poměr obratu pohledávek 9,5. Toto číslo znamená, že společnost inkasovala svůj zůstatek na otevřených účtech pohledávek devět a půlkrát během kalendářního roku.

Společnosti často porovnávají výpočet poměru s konkurenční společností nebo průmyslovým standardem. Toto srovnání může majitelům firem nebo manažerům pomoci pochopit, jak dobře se jejich společnost hromadí v poměru k obratu pohledávek jiných společností. Majitelé podniků a manažeři mohou také potřebovat zlepšit postupy sběru společnosti, aby se toto číslo zlepšilo. Je důležité poznamenat, že toto číslo jednoduše představuje průměrný výpočet pro posouzení obratu pohledávek. Použití průměrných čísel v obchodním nebo finančním poměru může zkreslit skutečnou provozní výkonnost společnosti.