¿Qué es una pérdida suspendida?

Una pérdida suspendida es un tipo de pérdida de capital que se realiza de forma incremental durante más de un año fiscal. Las pérdidas de este tipo normalmente se realizan durante períodos sucesivos debido a las leyes fiscales relacionadas con lo que se conoce como actividad pasiva. El resultado final es que, si bien la pérdida puede haberse sostenido durante un año fiscal, se puede usar total o parcialmente para compensar las ganancias en los años siguientes y ayudar a reducir la cantidad de impuestos adeudados.

En la mayoría de las naciones, una pérdida suspendida tendrá que ver con pérdidas en los ingresos que se generan debido a lo que se conoce como actividad pasiva. Este tipo de actividad genera ingresos pasivos de los esfuerzos realizados por el contribuyente que no requieren una participación activa. Esto se contrasta con el ingreso activo, generado por el empleo y otros medios que requieren un esfuerzo continuo por parte del contribuyente. Cuando esa actividad resulta en una pérdida en lugar de algún tipo de ingresos, puede ser necesario transferir toda o parte de esa pérdida al próximo año fiscal, en lugar de darse cuenta en el año fiscal actual.

Una de las formas más fáciles de comprender el impacto de una pérdida suspendida que tiene un impacto es considerar alguna actividad que tenga la intención de generar ingresos pasivos, pero en su lugar genera una pérdida de $ 10,000 dólares estadounidenses durante un año fiscal determinado. Suponiendo que las limitaciones de ingresos pasivos no le permiten al contribuyente usar ese monto total para compensar los impuestos adeudados sobre el ingreso activo, ese monto se considerará una pérdida suspendida y se trasladará al próximo año. Si esas actividades de ingreso pasivo generan ingresos en lugar de una pérdida en el siguiente año fiscal, el contribuyente puede reclamar toda o parte de esa pérdida suspendida, deduciendo esa pérdida del ingreso pasivo generado, hasta los límites impuestos por las leyes fiscales vigentes.

Con la pérdida suspendida, el contribuyente generalmente no puede utilizar la pérdida en el año fiscal en el que se sostuvo, pero puede reclamar la pérdida en los años posteriores, siempre que disfrute de algún tipo de flujo de ingresos pasivo durante esos años posteriores. . En la mayoría de las naciones que reconocen la idea de la pérdida suspendida, la pérdida no puede deducirse de ningún ingreso que se considere activo, como el ingreso de un trabajo que el contribuyente trabaja a tiempo completo. La pérdida solo se puede aplicar a un ingreso que se considera pasivo, como los intereses devengados por inversiones.