¿Qué es una pérdida suspendida?
Una pérdida suspendida es un tipo de pérdida de capital que se realiza incrementalmente en más de un año fiscal. Las pérdidas de este tipo normalmente se realizan durante períodos sucesivos debido a las leyes fiscales que se relacionan con lo que se conoce como actividad pasiva. El resultado final es que, si bien la pérdida puede haberse mantenido durante un año fiscal, puede usarse en su totalidad o en parte para compensar las ganancias en los años siguientes y ayudar a reducir la cantidad de impuestos adeudados.
En la mayoría de las naciones, una pérdida suspendida tendrá que ver con las pérdidas en los ingresos generados debido a lo que se conoce como actividad pasiva. Este tipo de actividad genera ingresos pasivos a partir de los esfuerzos asumidos por el contribuyente que no requieren participación activa. Esto se contrasta con el ingreso activo, que es generado por el empleo y otros medios que requieren un esfuerzo continuo por parte del contribuyente. Cuando esa actividad resulta en una pérdida en lugar de algún tipo de ingresos, puede ser necesario llevar a cabo todo o parte de esa pérdida al siguiente impuestoaño, en lugar de darse cuenta en el año fiscal actual.
Una de las formas más fáciles de comprender el impacto de una pérdida suspendida tiene un impacto es considerar alguna actividad destinada a generar ingresos pasivos, pero en su lugar genera una pérdida de $ 10,000 dólares estadounidenses durante un año fiscal determinado. Suponiendo que las limitaciones de ingresos pasivos no permitan que el contribuyente use esa cantidad total para compensar los impuestos adeudados en los ingresos activos, esa cantidad se considerará una pérdida suspendida y se transferirá al próximo año. Si esas actividades de ingresos pasivos generan ingresos en lugar de una pérdida en el siguiente año fiscal, el contribuyente puede reclamar todo o una parte de esa pérdida suspendida, deduciendo esa pérdida del ingreso pasivo generado, hasta cualquier límite impuesto por las leyes fiscales actuales.
Con la pérdida suspendida, el contribuyente generalmente no puede utilizar la pérdida en el año fiscal en el que fue sostenimientoD, pero puede reclamar la pérdida en años posteriores, siempre que él o ella disfruten de algún tipo de flujo de ingresos pasivos durante esos años posteriores. En la mayoría de las naciones que reconocen la idea de la pérdida suspendida, la pérdida no puede deducirse de ningún ingreso que se considere activo, como los ingresos de un trabajo que el contribuyente trabaja a tiempo completo. La pérdida solo se puede aplicar a un ingreso que se considera pasivo, como los intereses obtenidos en las inversiones.