Wat is een geschorst verlies?

Een geschorst verlies is een type kapitaalverlies dat stapsgewijs wordt gerealiseerd over meer dan één belastingjaar. Dit soort verliezen wordt normaal over opeenvolgende periodes gerealiseerd vanwege de belastingwetten die betrekking hebben op wat bekend staat als passieve activiteit. Het eindresultaat is dat hoewel het verlies tijdens een belastingjaar mogelijk is geleden, het geheel of gedeeltelijk kan worden gebruikt om winsten in de volgende jaren te compenseren en het verschuldigde bedrag aan belastingen te helpen verminderen.

In de meeste landen heeft een opgeschort verlies te maken met inkomensverliezen die worden gegenereerd door wat bekend staat als passieve activiteit. Dit type activiteit genereert passieve inkomsten uit inspanningen van de belastingbetaler die geen actieve betrokkenheid vereisen. Dit staat in contrast met het actieve inkomen, dat wordt gegenereerd door werkgelegenheid en andere middelen die voortdurende inspanningen van de belastingbetaler vereisen. Wanneer die activiteit resulteert in een verlies in plaats van een soort inkomsten, kan het nodig zijn om dat verlies geheel of gedeeltelijk over te dragen naar het volgende belastingjaar, in plaats van het in het huidige belastingjaar te realiseren.

Een van de gemakkelijkste manieren om de impact van een opgeschort verlies te begrijpen, is om een ​​activiteit te overwegen die bedoeld is om passief inkomen te genereren, maar in plaats daarvan een verlies van $ 10.000 USD genereert tijdens een bepaald belastingjaar. Ervan uitgaande dat de passieve inkomensbeperkingen niet toestaan ​​dat de belastingbetaler dat hele bedrag gebruikt om de verschuldigde belastingen op actieve inkomsten te compenseren, wordt dat bedrag beschouwd als een geschorst verlies en overgedragen naar het volgende jaar. Mochten die passieve inkomstenactiviteiten in het volgende belastingjaar inkomsten genereren in plaats van verlies, dan kan de belastingplichtige aanspraak maken op alle of een deel van dat geschorste verlies, onder aftrek van dat verlies van de gegenereerde passieve inkomsten, tot enige limieten opgelegd door de huidige belastingwetten.

Met geschorst verlies is de belastingbetaler meestal niet in staat om het verlies te gebruiken in het belastingjaar waarin het werd geleden, maar kan het verlies in latere jaren claimen, op voorwaarde dat hij of zij in die latere jaren wel een soort passieve inkomstenstroom geniet . In de meeste landen die het idee van geschorst verlies erkennen, kan het verlies niet worden afgetrokken van inkomsten die als actief worden beschouwd, zoals inkomsten uit een baan die de belastingbetaler fulltime werkt. Het verlies kan alleen worden toegepast op inkomsten die als passief worden beschouwd, zoals rente op beleggingen.