Co to jest utrata zawieszona?
Strata zawieszona jest rodzajem straty kapitałowej, która jest realizowana stopniowo przez ponad jeden rok podatkowy. Straty tego typu są zwykle realizowane w kolejnych okresach ze względu na przepisy podatkowe dotyczące tak zwanej działalności pasywnej. Efektem końcowym jest to, że chociaż strata mogła zostać utrzymana w ciągu jednego roku podatkowego, może być stosowana w całości lub w części w celu zrównoważenia zysków w następnych latach i pomocy zmniejszeniu kwoty należnych podatków.
W większości narodów utrata zawieszona będzie miała związek ze stratami dochodów generowanymi z powodu tak zwanej działalności pasywnej. Ten rodzaj działalności generuje pasywny dochód z przedsięwzięć podjętych przez podatnika, które nie wymagają aktywnego zaangażowania. Jest to kontrastowane z aktywnym dochodem, które są generowane przez zatrudnienie i inne środki, które wymagają ciągłego wysiłku ze strony podatnika. Kiedy działanie powoduje stratę, a nie pewnego rodzaju przychody, może być konieczne przeniesienie całej lub części tej straty do następnego podatkurok, zamiast realizować to w bieżącym roku podatkowym.
Jednym z najłatwiejszych sposobów zrozumienia wpływu straty zawieszonej ma wpływ na rozważenie pewnej działalności, która ma na celu wygenerowanie pasywnych dochodów, ale zamiast tego generuje stratę w wysokości 10 000 USD w danym roku podatkowym. Zakładając, że pasywne ograniczenia dochodów nie pozwalają podatnikowi wykorzystać tę kwotę w celu zrekompensowania podatków należnych od aktywnego dochodu, kwota ta zostanie uznana za stratę zawieszoną i przeniesiona do następnego roku. Jeśli te działalność pasywna dochodów wygenerują przychody, a nie straty w następnym roku podatkowym, podatnik może wówczas ubiegać się o całą lub część tej zawieszonej straty, odejmując tę stratę od generowanego dochodu pasywnego, do wszelkich limitów nałożonych przez obecne przepisy podatkowe.
W przypadku zawieszonej straty podatnik zwykle nie jest w stanie wykorzystać straty w roku podatkowymD, ale może ubiegać się o stratę w późniejszych latach, pod warunkiem, że w późniejszych latach cieszy się pewnym pasywnym strumieniem dochodów. W większości narodów, które uznają pomysł zawieszenia straty, straty nie można odliczyć od dochodu, który jest uważany za aktywny, taki jak dochód z pracy, w którym podatnik pracuje w pełnym wymiarze godzin. Straty można zastosować jedynie do dochodu, który jest uważany za pasywny, taki jak odsetki uzyskane w odniesieniu do inwestycji.