Co to jest zawieszona strata?

Strata zawieszona jest rodzajem straty kapitałowej, która jest realizowana przyrostowo w ciągu więcej niż jednego roku podatkowego. Tego rodzaju straty są zwykle realizowane w kolejnych okresach ze względu na przepisy podatkowe, które odnoszą się do tak zwanej działalności pasywnej. Rezultatem końcowym jest to, że chociaż strata mogła zostać poniesiona w ciągu jednego roku podatkowego, może być wykorzystana w całości lub w części do wyrównania zysków w kolejnych latach i pomóc w zmniejszeniu kwoty należnych podatków.

W większości narodów zawieszona strata będzie miała związek ze stratami w dochodach, które są generowane z powodu tak zwanej aktywności pasywnej. Ten rodzaj działalności generuje pasywny dochód z działań podejmowanych przez podatnika, które nie wymagają aktywnego zaangażowania. Kontrastuje to z aktywnym dochodem, który jest generowany przez zatrudnienie i inne środki, które wymagają ciągłego wysiłku ze strony podatnika. Gdy działalność ta powoduje stratę, a nie jakiś dochód, konieczne może być przeniesienie całości lub części tej straty na następny rok podatkowy, a nie zrealizowanie jej w bieżącym roku podatkowym.

Jednym z najprostszych sposobów zrozumienia wpływu zawieszonej straty jest rozważenie pewnych działań, które mają na celu generowanie dochodu pasywnego, ale zamiast tego generują stratę w wysokości 10 000 USD w danym roku podatkowym. Zakładając, że bierne ograniczenia dochodu nie pozwalają podatnikowi wykorzystać całej kwoty na wyrównanie podatków należnych z tytułu aktywnego dochodu, kwota ta zostanie uznana za zawieszoną stratę i przeniesiona na następny rok. Jeżeli te czynności związane z dochodem pasywnym generują przychód, a nie stratę w następnym roku podatkowym, podatnik może następnie dochodzić całości lub części tej zawieszonej straty, odejmując tę ​​stratę od wygenerowanego dochodu pasywnego, aż do jakichkolwiek ograniczeń nałożonych przez obowiązujące przepisy podatkowe.

Przy zawieszonej stracie podatnik zwykle nie jest w stanie wykorzystać straty w roku podatkowym, w którym została poniesiona, ale może dochodzić straty w późniejszych latach, pod warunkiem, że w późniejszych latach czerpie korzyści z pasywnego dochodu . W większości krajów, które uznają ideę zawieszenia straty, straty nie można odliczyć od dochodu uznanego za aktywny, takiego jak dochód z pracy, którą podatnik pracuje na pełny etat. Stratę można zastosować tylko do dochodu uważanego za pasywny, takiego jak odsetki od inwestycji.