Che cos'è una perdita sospesa?

Una perdita sospesa è un tipo di perdita di capitale che viene realizzata in modo incrementale in più di un anno fiscale. Le perdite di questo tipo sono normalmente realizzate in periodi successivi a causa delle leggi fiscali che si riferiscono a ciò che è noto come attività passiva. Il risultato finale è che, sebbene la perdita possa essere stata sostenuta nel corso di un anno fiscale, può essere utilizzata in tutto o in parte per compensare gli utili negli anni successivi e contribuire a ridurre l'ammontare delle imposte dovute.

Nella maggior parte delle nazioni, una perdita sospesa avrà a che fare con perdite di reddito generate a causa di ciò che è noto come attività passiva. Questo tipo di attività genera entrate passive da sforzi intrapresi dal contribuente che non richiedono un impegno attivo. Ciò è in contrasto con il reddito attivo, generato dall'occupazione e da altri mezzi che richiedono uno sforzo continuo da parte del contribuente. Quando tale attività comporta una perdita anziché una sorta di entrate, potrebbe essere necessario riportare tutta o parte di tale perdita all'esercizio fiscale successivo, anziché realizzarla nell'anno fiscale in corso.

Uno dei modi più semplici per comprendere l'impatto di una perdita sospesa ha un impatto è quello di considerare alcune attività che hanno lo scopo di generare reddito passivo, ma invece genera una perdita di $ 10.000 USD durante un determinato anno fiscale. Supponendo che le limitazioni del reddito passivo non consentano al contribuente di utilizzare l'intero importo per compensare le imposte dovute sul reddito attivo, tale importo sarà considerato una perdita sospesa e riportato al prossimo anno. Se tali attività di reddito passivo generano entrate anziché una perdita nell'esercizio fiscale successivo, il contribuente può quindi richiedere la totalità o una parte di tale perdita sospesa, deducendo tale perdita dal reddito passivo generato, fino a qualsiasi limite imposto dalle leggi fiscali vigenti.

Con la perdita sospesa, il contribuente di solito non è in grado di utilizzare la perdita nell'anno fiscale in cui è stata sostenuta, ma può richiedere la perdita negli anni successivi, a condizione che goda di una sorta di flusso di reddito passivo durante quegli anni successivi . Nella maggior parte delle nazioni che riconoscono l'idea di una perdita sospesa, la perdita non può essere dedotta da alcun reddito considerato attivo, come il reddito derivante da un lavoro che il contribuente lavora a tempo pieno. La perdita può essere applicata solo a un reddito considerato passivo, come gli interessi maturati sugli investimenti.