Qu'est-ce qu'une perte suspendue?

Une perte suspendue est un type de perte en capital qui est réalisée progressivement sur plus d'une année d'imposition. Les pertes de ce type se produisent normalement sur des périodes successives du fait des lois fiscales relatives à ce que l’on appelle l’activité passive. Le résultat final est que, même si la perte peut avoir été subie pendant une année d'imposition, elle peut être utilisée en tout ou en partie pour compenser les gains des années suivantes et contribuer à réduire le montant des impôts dus.

Dans la plupart des pays, une perte suspendue sera liée aux pertes de revenus générées par l'activité dite passive. Ce type d'activité génère un revenu passif d'activités entreprises par le contribuable qui n'exigent pas un engagement actif. Cela contraste avec le revenu actif, qui est généré par l'emploi et d'autres moyens qui nécessitent un effort continu de la part du contribuable. Lorsque cette activité génère une perte plutôt qu'une sorte de revenu, il peut être nécessaire de reporter tout ou partie de cette perte sur la prochaine année d'imposition, plutôt que de la réaliser dans l'année d'imposition en cours.

L'un des moyens les plus simples de comprendre l'impact d'une perte suspendue est de prendre en compte une activité destinée à générer un revenu passif, mais génère plutôt une perte de 10 000 dollars US au cours d'une année d'imposition donnée. En supposant que les limitations de revenu passives ne permettent pas au contribuable d'utiliser tout ce montant pour compenser les impôts dus sur le revenu actif, ce montant sera considéré comme une perte suspendue et reporté à l'année suivante. Si ces activités de revenu passif génèrent un revenu plutôt qu'une perte pour l'année d'imposition suivante, le contribuable peut alors réclamer tout ou partie de cette perte suspendue, en déduisant cette perte du revenu passif généré, dans la limite des limites imposées par la législation fiscale en vigueur.

Dans le cas d'une perte avec sursis, le contribuable n'est généralement pas en mesure d'utiliser la perte de l'année d'imposition dans laquelle elle a été subie, mais il peut réclamer la perte au cours des années ultérieures, à condition qu'il bénéficie d'un flux de revenu passif au cours de ces années ultérieures. . Dans la plupart des pays qui reconnaissent l'idée d'une perte suspendue, la perte ne peut être déduite d'aucun revenu considéré comme actif, tel que le revenu provenant d'un emploi pour lequel le contribuable travaille à temps plein. La perte ne peut être appliquée qu'à un revenu considéré comme passif, tel que les intérêts gagnés sur des investissements.