Co je to pozastavená ztráta?

Pozastavená ztráta je typ kapitálové ztráty, která je postupně realizována za více než jeden daňový rok. Ztráty tohoto typu jsou obvykle realizovány v průběhu následujících období v důsledku daňových zákonů, které se vztahují k tzv. Pasivní činnosti. Konečným výsledkem je, že ačkoli ztráta mohla být udržena během jednoho daňového roku, může být použita zcela nebo částečně k kompenzaci zisků v následujících letech a pomoci snížit výše dlužných daní.

Ve většině národů bude mít pozastavená ztráta co do činění se ztrátami příjmů, které jsou generovány kvůli tzv. Pasivní činnosti. Tento typ činnosti generuje pasivní příjem z úsilí, které se daňový poplatník vyskytuje, které nevyžadují aktivní zapojení. To je v kontrastu s aktivním příjmem, který je generován zaměstnáním a dalšími prostředky, které vyžadují trvalé úsilí ze strany daňového poplatníka. Pokud tato aktivita vede spíše ke ztrátě než k nějakému příjmu, může být nutné přenést veškerou nebo část této ztráty na další daňrok, spíše než si to uvědomit v aktuálním daňovém roce.

Jedním z nejjednodušších způsobů, jak pochopit dopad pozastavené ztráty, má dopad zvážit určitou činnost, která má generovat pasivní příjem, ale místo toho generuje ztrátu 10 000 USD v americkém dolaru v daném daňovém roce. Za předpokladu, že omezení pasivních příjmů neumožňují daňovému poplatníkovi používat tuto částku na kompenzaci daní splatných z aktivního příjmu, bude tato částka považována za pozastavenou ztrátu a přenesena do příštího roku. Pokud by tyto činnosti pasivního příjmu generovaly spíše příjmy než ztrátu v následujícím daňovém roce, může daňový poplatník požadovat celou nebo část této pozastavené ztráty a odečte tuto ztrátu z generovaného pasivního příjmu, až na jakékoli limity stanovené současnými daňovými zákony.

Při pozastavené ztrátě není daňový poplatník obvykle schopen využít ztrátu v daňovém roce, ve kterém byl udržovánD, ale může si nárokovat ztrátu v pozdějších letech, pokud si během těchto pozdějších let užívá nějaký pasivní tok příjmů. Ve většině národů, které uznávají myšlenku pozastavené ztráty, nelze ztrátu odečíst z jakéhokoli příjmu, který je považován za aktivní, jako je příjem z práce, kterou daňový poplatník pracuje na plný úvazek. Ztráta lze použít pouze na příjem, který je považován za pasivní, jako je úrok získaný z investic.