Hva er et suspendert tap?

Et suspendert tap er en type kapitaltap som realiseres trinnvis over mer enn ett skatteår. Tap av denne typen realiseres normalt over påfølgende perioder på grunn av skattelovene som angår det som kalles passiv aktivitet. Sluttresultatet er at selv om tapet kan ha blitt opprettholdt i løpet av ett skatteår, kan det brukes helt eller delvis til å oppveie gevinster i årene etter og bidra til å redusere skyldig skatt.

I de fleste nasjoner vil et suspendert tap ha å gjøre med tap i inntekter som genereres på grunn av det som kalles passiv aktivitet. Denne typen aktiviteter genererer passive inntekter fra bestrebelser som skattyteren utfører som ikke krever aktivt engasjement. Dette kontrast til aktiv inntekt, som genereres av sysselsetting og andre midler som krever løpende innsats fra skattebetalernes side. Når denne aktiviteten resulterer i et tap i stedet for en slags inntekt, kan det være nødvendig å overføre hele eller deler av det tapet til neste skatteår, i stedet for å realisere det i inneværende skatteår.

En av de enkleste måtene å forstå virkningen av et suspendert tap har innvirkning på er å vurdere noe aktivitet som er ment å generere passiv inntekt, men i stedet genererer et tap på $ 10.000 amerikanske dollar i løpet av et gitt skatteår. Forutsatt at de passive inntektsbegrensningene ikke tillater skattyter å bruke hele beløpet til å utligne skatter på aktiv inntekt, vil dette beløpet bli ansett som et suspendert tap og overført til neste år. Hvis de passive inntektsaktivitetene genererer inntekter i stedet for et tap i det påfølgende skatteåret, kan skattyter deretter kreve hele eller en del av det suspenderte tapet, trekke fra det tapet fra den passive inntekten som genereres, opp til eventuelle grenser som er pålagt i gjeldende skattelovgivning.

Ved suspendert tap er skattebetaleren vanligvis ikke i stand til å utnytte tapet i det skatteåret det ble opprettholdt, men kan kreve tapet i senere år, forutsatt at han eller hun nyter en slags passiv inntektsstrøm i løpet av de senere årene . I de fleste nasjoner som anerkjenner ideen om suspendert tap, kan ikke tapet trekkes fra noen inntekt som anses som aktiv, for eksempel inntekt fra en jobb som skattyteren jobber på heltid. Tapet kan bare brukes på en inntekt som anses som passiv, for eksempel renter opptjent på investeringer.