Hvad er en suspenderet tab?
Et ophængt tab er en type kapitaltab, der realiseres trinvis over mere end et skatteår. Tab af denne type realiseres normalt over på hinanden følgende perioder på grund af skattelovgivningen, der vedrører det, der kaldes passiv aktivitet. Slutresultatet er, at selv om tabet kan være opretholdt i løbet af et skatteår, kan det bruges helt eller delvis til at modregne gevinster i de følgende år og medvirke til at reducere det skyldige skat.
I de fleste nationer har et suspenderet tab at gøre med tab i indkomst, der genereres på grund af såkaldt passiv aktivitet. Denne type aktiviteter genererer passiv indkomst fra bestræbelser, der udføres af skatteyderen, som ikke kræver aktivt engagement. Dette er i modsætning til aktiv indkomst, der genereres af beskæftigelse og andre midler, der kræver løbende indsats fra skattebetalernes side. Når denne aktivitet resulterer i et tab snarere end en form for indtægter, kan det være nødvendigt at overføre hele eller en del af dette tab til det næste skatteår i stedet for at realisere det i det aktuelle skatteår.
En af de nemmeste måder at forstå virkningen af et suspenderet tab har indflydelse på er at overveje nogle aktiviteter, der er beregnet til at generere passiv indkomst, men i stedet genererer et tab på 10.000 USD i et givet skatteår. Hvis man antager, at de passive indkomstbegrænsninger ikke tillader skatteyderen at bruge hele beløbet til at modregne skatter på aktiv indkomst, betragtes dette beløb som et suspenderet underskud og overføres til det næste år. Hvis disse passive indkomstaktiviteter genererer indtægter snarere end et tab i det følgende skatteår, kan skatteyderen derefter kræve hele eller en del af det suspenderede tab og trække dette tab fra den genererede passive indkomst op til eventuelle grænser, der er pålagt i den nuværende skattelovgivning.
Ved suspenderet tab er skatteyderen normalt ikke i stand til at udnytte tabet i det skatteår, hvori det blev opretholdt, men kan kræve tabet i de senere år, forudsat at han eller hun nyder en slags passiv indkomststrøm i de senere år . I de fleste nationer, der anerkender tanken om suspenderet tab, kan tabet ikke trækkes fra nogen indkomst, der betragtes som aktiv, såsom indkomst fra et job, som skatteyderen arbejder på fuld tid. Tabet kan kun anvendes på en indkomst, der betragtes som passiv, såsom renter, der er optjent på investeringer.