¿Qué es el ingreso mundial?
El ingreso mundial se refiere a la suma colectiva de todos los ingresos pasivos y activos de un contribuyente, tanto de fuentes nacionales como extranjeras. En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere la divulgación completa de los ingresos mundiales, que consiste en todo el dinero recibido por ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes de cualquier fuente. Esto incluye regalías, ingresos por alquileres, ingresos por inversiones y salarios. El ingreso total global agregado determina el tramo impositivo para el contribuyente, aunque algunos de los ingresos pueden ser elegibles para exclusiones y créditos. Para los ciudadanos estadounidenses que trabajan en el extranjero, la Exclusión de Ingresos del Trabajo Extranjeros les permite a los trabajadores excluir hasta un 30 por ciento de sus ganancias extranjeras a un máximo de aproximadamente $ 91,500 dólares estadounidenses (USD) de la renta imponible, aunque la exclusión no cambia el tramo impositivo .
Los empleados en el extranjero también pueden excluir parte del ingreso mundial que contribuye al alojamiento en un país extranjero. Los trabajadores independientes pueden reclamar una deducción directa por vivienda en el extranjero, determinada tomando un porcentaje de los ingresos excluidos. La deducción máxima permitida para la vivienda es de aproximadamente $ 27,420 USD, a excepción de 300 ubicaciones extranjeras para las cuales el IRS permite un límite más alto. Los gastos que pueden ser elegibles para la exclusión incluyen servicios públicos, alquiler, seguro y reparaciones. Sin embargo, el IRS no permite mayores exclusiones en los gastos de apartamentos ultra lujosos o hogares extravagantes.
Para evitar la doble imposición, la mayoría de los países que gravan los ingresos mundiales otorgan créditos fiscales extranjeros (FTC) a aquellas personas y empresas que han pagado impuestos en otros países o jurisdicciones. Los factores que determinan la elegibilidad para la FTC incluyen si los dos países involucrados tienen un tratado fiscal, si los impuestos extranjeros eran obligatorios y si el país extranjero ofrece un crédito fiscal. Otras consideraciones incluyen los servicios prestados por el país extranjero a cambio del impuesto, cualquier problema político en curso entre los países y la naturaleza de los pagos realizados. La mayoría de los países restringen la FTC por la naturaleza del ingreso, pasivo o activo.
El IRS utiliza el ingreso mundial para determinar el ingreso imponible. Los ingresos imponibles incluyen salarios, bonificaciones, propinas y indemnizaciones por despido. Los intereses devengados por cuentas bancarias, dividendos y bonos, con la excepción de los bonos municipales, también pueden estar sujetos a impuestos. El monto por el cual el ingreso por la venta de un activo excede el costo inicial del activo, llamado ganancias de capital, también está sujeto a impuestos. Las ganancias de los juegos de azar, las ganancias de la lotería, las regalías y los bienes y servicios intercambiados también están sujetos a impuestos.
Las formas no imponibles de ingresos mundiales incluyen pagos de manutención de niños, préstamos reembolsados, ingresos por discapacidad y contribuciones de jubilación. Las cuentas de gastos flexibles (FSA), establecidas por los empleadores, permiten que el empleado deposite dólares antes de impuestos para su uso durante un año dado para gastos aprobados de cuidado de niños o gastos médicos. Dichas contribuciones a las FSA no están sujetas a impuestos, pero los fondos se pierden si no se usan adecuadamente dentro del año fiscal. Cuando una empresa devuelve el capital invertido a un inversor, el monto original de la inversión que se devuelve no está sujeto a impuestos.