Qu'est-ce qu'un revenu mondial?
Le revenu mondial désigne la somme de tous les revenus passifs et actifs d’un contribuable, qu’ils proviennent de sources nationales ou étrangères. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) exige la divulgation complète du revenu mondial, qui comprend tout l’argent reçu par des citoyens américains ou des résidents étrangers de quelque source que ce soit. Cela comprend les redevances, les revenus locatifs, les revenus de placements et les salaires. Le revenu mondial total total détermine la tranche d'imposition du contribuable, même si une partie de ce revenu peut être éligible à des exclusions et à des crédits. Pour les citoyens américains qui travaillent à l'étranger, l'exclusion relative au revenu gagné à l'étranger permet aux travailleurs d'exclure du revenu imposable jusqu'à 30% de leurs revenus étrangers, jusqu'à un maximum d'environ 91 500 dollars américains (USD), bien que l'exclusion ne modifie pas la tranche d'imposition .
Les employés à l'étranger peuvent également exclure une partie du revenu mondial qui contribue à se loger dans un pays étranger. Les travailleurs indépendants peuvent demander une déduction directe pour le logement à l'étranger, déterminée en prenant un pourcentage du revenu exclu. La déduction maximale autorisée pour le logement est d'environ 27 420 USD, à l'exception de 300 emplacements étrangers pour lesquels l'IRS autorise une limite plus élevée. Les dépenses pouvant être exclues comprennent les services publics, le loyer, l’assurance et les réparations. L'IRS, cependant, ne permet pas des exclusions plus élevées sur les dépenses pour les appartements ultra luxueux ou les maisons extravagantes.
Pour éviter la double imposition, la plupart des pays imposant un revenu mondial accordent un crédit pour impôt étranger (FTC) aux personnes et entreprises ayant acquitté des impôts dans d'autres pays ou juridictions. Les facteurs déterminant l’admissibilité à la FTC incluent la question de savoir si les deux pays concernés ont signé une convention fiscale, si les taxes étrangères étaient obligatoires et si le pays étranger offre un crédit d’impôt. Les autres services à prendre en compte incluent les services fournis par le pays étranger en échange de la taxe, les problèmes politiques en cours entre les pays et la nature des paiements effectués. La plupart des pays restreignent la FTC par la nature du revenu, passif ou actif.
L'IRS utilise le revenu mondial pour déterminer le revenu imposable. Le revenu imposable comprend les salaires, les primes, les pourboires et les indemnités de départ. Les intérêts gagnés sur les comptes bancaires, les dividendes et les obligations, à l'exception des obligations municipales, sont également imposables. Le montant de l'excédent du produit de la vente d'un actif sur le coût initial de cet actif, appelé plus-values en capital, est également imposable. Les gains provenant de jeux d'argent, de gains de loterie, de redevances et de biens et services échangés sont également soumis à taxation.
Les formes non imposables de revenu mondial comprennent les pensions alimentaires pour enfants, les prêts remboursés, les revenus d’invalidité et les cotisations de retraite. Les comptes de dépenses flexibles (FSA), établis par les employeurs, permettent aux employés de déposer des dollars avant impôt pour les utiliser tout au long d’une année donnée au titre de frais de garde approuvés ou de frais médicaux. De telles contributions aux ASF ne sont pas imposables, mais les fonds sont perdus s'ils ne sont pas utilisés correctement au cours de l'année d'imposition. Lorsqu'une entreprise restitue un capital investi à un investisseur, le montant initial de l'investissement retourné n'est pas imposable.