Jaki jest światowy dochód?
Dochód ogólnoświatowy odnosi się do łącznej sumy wszystkich pasywnych i aktywnych dochodów podatnika, zarówno ze źródeł krajowych, jak i zagranicznych. W Stanach Zjednoczonych Internal Revenue Service (IRS) wymaga pełnego ujawnienia światowego dochodu, na który składają się wszystkie pieniądze otrzymane przez obywateli USA lub cudzoziemców będących rezydentami z dowolnego źródła. Obejmuje to tantiemy, dochody z najmu, dochody z inwestycji i płace. Zagregowany całkowity dochód światowy określa przedział podatkowy dla podatnika, nawet jeśli część dochodu może kwalifikować się do wyłączeń i ulg. W przypadku obywateli USA pracujących za granicą wyłączenie z zarobków zagranicznych pozwala pracownikom wykluczyć z dochodu podlegającego opodatkowaniu do 30 procent ich zarobków zagranicznych do maksymalnej kwoty około 91 500 USD (USD), chociaż wyłączenie nie zmienia przedziału podatkowego .
Pracownicy zagraniczni mogą również wykluczyć część światowego dochodu, który przyczynia się do zakwaterowania w obcym kraju. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą ubiegać się o bezpośrednie potrącenie za mieszkanie za granicą, ustalone na podstawie procentu wykluczonego dochodu. Maksymalne dopuszczalne odliczenie za mieszkanie wynosi około 27 420 USD, z wyjątkiem 300 zagranicznych lokalizacji, dla których IRS dopuszcza wyższy limit. Wydatki, które mogą kwalifikować się do wyłączenia, obejmują usługi komunalne, wynajem, ubezpieczenie i naprawy. IRS nie zezwala jednak na wyższe wyjątki od wydatków na ultra luksusowe apartamenty lub ekstrawaganckie domy.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, większość krajów, które opodatkowują dochód na całym świecie, udziela zagranicznej ulgi podatkowej (FTC) tym osobom i firmom, które płacą podatki w innych krajach lub jurysdykcjach. Czynniki decydujące o kwalifikowalności do FTC obejmują to, czy dwa zaangażowane kraje mają umowę podatkową, czy podatki zagraniczne są obowiązkowe oraz czy zagraniczny kraj oferuje ulgę podatkową. Inne uwagi obejmują wszelkie usługi świadczone przez obcy kraj w zamian za podatek, wszelkie bieżące problemy polityczne między krajami oraz charakter dokonywanych płatności. Większość krajów ogranicza FTC ze względu na charakter dochodu, pasywny lub aktywny.
IRS wykorzystuje dochód ogólnoświatowy do ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje wynagrodzenia, premie, napiwki i odprawy. Odsetki uzyskane na rachunkach bankowych, dywidendach i obligacjach, z wyjątkiem obligacji komunalnych, również mogą być opodatkowane. Kwota, o którą dochód ze sprzedaży składnika aktywów przewyższa początkowy koszt składnika aktywów, zwany zyskami kapitałowymi, również podlega opodatkowaniu. Wygrane z hazardu, wygrane na loterii, tantiemy oraz towary i usługi barterowe podlegają również opodatkowaniu.
Nieakceptowalne formy światowego dochodu obejmują świadczenia alimentacyjne, spłacone pożyczki, dochody z tytułu niepełnosprawności i składki emerytalne. Elastyczne konta wydatków (FSA), założone przez pracodawców, pozwalają pracownikowi zdeponować dolary przed opodatkowaniem w celu wykorzystania przez cały rok na zatwierdzone wydatki na opiekę nad dziećmi lub wydatki medyczne. Takie składki na FSA nie podlegają opodatkowaniu, ale fundusze są tracone, jeśli nie zostaną właściwie wykorzystane w ciągu roku podatkowego. Gdy firma zwraca inwestorowi zainwestowany kapitał, pierwotna kwota zwracanej inwestycji nie podlega opodatkowaniu.