Che cos'è il reddito mondiale?
Il reddito mondiale si riferisce alla somma collettiva di tutto il reddito passivo e attivo di un contribuente, sia da fonti nazionali che estere. Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede la completa divulgazione del reddito mondiale, che consiste in tutto il denaro ricevuto dai cittadini statunitensi o dagli stranieri residenti da qualsiasi fonte. Ciò include royalties, reddito da locazione, reddito da investimenti e salari. Il reddito globale complessivo in tutto il mondo determina la fascia fiscale per il contribuente, anche se parte del reddito può essere ammissibile per esclusioni e crediti. Per i cittadini statunitensi che lavorano all'estero, l'esclusione dal reddito percepito dall'estero consente ai lavoratori di escludere dal reddito imponibile fino a un massimo di circa $ 30.500 dollari statunitensi (USD) dal reddito imponibile, sebbene l'esclusione non cambi la fascia d'imposta .
I dipendenti stranieri possono anche escludere parte del reddito mondiale che contribuisce all'alloggio in un paese straniero. I lavoratori autonomi possono richiedere una detrazione diretta per l'alloggio all'estero, determinato prendendo una percentuale del reddito escluso. La detrazione massima consentita per le abitazioni è di circa $ 27.420 USD, ad eccezione di 300 località straniere per le quali l'IRS consente un limite superiore. Le spese che possono essere ammissibili all'esclusione includono servizi di pubblica utilità, affitto, assicurazione e riparazioni. L'IRS, tuttavia, non consente esclusioni più elevate sulle spese per appartamenti ultra lussuosi o case stravaganti.
Al fine di evitare la doppia imposizione, la maggior parte dei paesi che tassano il reddito mondiale concede credito d'imposta estera (FTC) a quegli individui e società che hanno pagato le tasse in altri paesi o giurisdizioni. I fattori che determinano l'idoneità per FTC includono se i due paesi coinvolti hanno un trattato fiscale, se le tasse estere erano obbligatorie e se il paese straniero offre un credito d'imposta. Altre considerazioni includono qualsiasi servizio fornito dal paese straniero in cambio dell'imposta, eventuali problemi politici in corso tra i paesi e la natura dei pagamenti effettuati. La maggior parte dei paesi limita la FTC in base alla natura del reddito, passivo o attivo.
L'IRS utilizza il reddito mondiale per determinare il reddito imponibile. Il reddito imponibile comprende stipendi, premi, mance e TFR. Anche gli interessi maturati su conti bancari, dividendi e obbligazioni, ad eccezione delle obbligazioni comunali, possono essere tassati. L'importo per cui il reddito derivante dalla vendita di un'attività supera il costo iniziale dell'attività, chiamato plusvalenze, è anch'esso imponibile. Anche le vincite da gioco d'azzardo, vincite alla lotteria, royalties e beni e servizi scambiati sono soggette a tassazione.
Le forme non tassabili di reddito in tutto il mondo comprendono i pagamenti di sostegno all'infanzia, i prestiti rimborsati, il reddito di invalidità e i contributi di pensione. Conti di spesa flessibili (FSA), istituiti dai datori di lavoro, consentono al dipendente di depositare in dollari pretax da utilizzare durante un determinato anno per le spese di custodia dei bambini approvate o le spese mediche. Tali contributi agli FSA non sono imponibili, ma i fondi vanno persi se non utilizzati in modo appropriato entro l'anno fiscale. Quando una società restituisce il capitale investito a un investitore, l'importo originale dell'investimento che viene restituito non è tassabile.