Co je celosvětový příjem?
Celosvětový příjem označuje souhrnnou částku všech pasivních a aktivních příjmů daňového poplatníka, a to jak z domácích, tak zahraničních zdrojů. Ve Spojených státech vyžaduje služba Internal Revenue Service (IRS) úplné zveřejnění celosvětového příjmu, který se skládá ze všech peněz, které získají občané USA nebo cizinci z jakéhokoli zdroje. To zahrnuje licenční poplatky, příjem z pronájmu, výnosy z investic a mzdy. Souhrnný celkový celosvětový příjem určuje daňovou kategorii pro poplatníka, i když některé z příjmů mohou být způsobilé pro vyloučení a úvěry. Pro občany USA, kteří pracují v zahraničí, umožňuje vyloučení ze zahraničních příjmů pracovníkům vyloučit ze zdanitelného příjmu až 30 procent svých zahraničních příjmů až do výše přibližně 91 500 USD (USD), i když vyloučení nemění daňovou skupinu .
Zaměstnanci ze zahraničí mohou také vyloučit část celosvětového příjmu, který přispívá k ubytování v cizí zemi. Samostatně výdělečně činní pracovníci mohou požadovat přímý odpočet za zámořské bydlení, který se stanoví na základě procenta vyloučeného příjmu. Maximální odpočet povolený na bydlení je asi 27 420 USD, s výjimkou 300 zahraničních míst, pro která IRS umožňuje vyšší limit. Náklady, které mohou být vyloučeny, zahrnují poplatky, nájemné, pojištění a opravy. IRS však neumožňuje vyšší vyloučení nákladů na ultra luxusní byty nebo extravagantní domy.
Aby se zamezilo dvojímu zdanění, většina zemí, které zdaňují celosvětový příjem, poskytuje zahraniční daňový úvěr (FTC) těm jednotlivcům a společnostem, kteří zaplatili daně v jiných zemích nebo jurisdikcích. Mezi faktory určující způsobilost pro FTC patří, zda obě zúčastněné země mají daňovou smlouvu, zda byly zahraniční daně povinné a zda zahraniční země nabízí daňový úvěr. Mezi další úvahy patří veškeré služby poskytované cizí zemí výměnou za daň, veškeré probíhající politické záležitosti mezi zeměmi a povaha provedených plateb. Většina zemí omezuje FTC podle povahy příjmu, pasivního nebo aktivního.
IRS používá celosvětový příjem k určení zdanitelného příjmu. Zdanitelný příjem zahrnuje platy, bonusy, tipy a odstupné. Úrok získaný z bankovních účtů, dividend a dluhopisů, s výjimkou komunálních dluhopisů, může být rovněž zdaněn. Částka, o kterou příjem z prodeje aktiva převyšuje počáteční náklady na aktivum, tzv. Kapitálové zisky, je rovněž zdanitelná. Výnosy z hazardních her, výher z loterií, licenčních poplatků a vyměněného zboží a služeb podléhají také zdanění.
K nezdanitelným formám celosvětového příjmu patří platby na výživné pro děti, splácené půjčky, příjem v invaliditě a penzijní příspěvky. Flexibilní výdajové účty (FSA), vytvořené zaměstnavateli, umožňují zaměstnancům ukládat dolary před zdaněním za použití po celý daný rok na schválené výdaje na péči o děti nebo zdravotní výdaje. Tyto příspěvky úřadům FSA nejsou zdanitelné, ale finanční prostředky jsou ztraceny, pokud nejsou řádně použity v daňovém roce. Když společnost vrátí investovaný kapitál investorovi, původní částka vrácené investice není zdanitelná.