Was ist das weltweite Einkommen?
Das weltweite Einkommen bezieht sich auf die Gesamtsumme des passiven und aktiven Einkommens eines Steuerpflichtigen aus inländischen oder ausländischen Quellen. In den Vereinigten Staaten verlangt der Internal Revenue Service (IRS) die vollständige Offenlegung des weltweiten Einkommens, das aus allen Geldern besteht, die US-Bürger oder gebietsansässige Ausländer aus einer beliebigen Quelle erhalten. Dies beinhaltet Lizenzgebühren, Mieteinnahmen, Kapitaleinnahmen und Löhne. Das weltweite Gesamteinkommen bestimmt die Steuerklasse für den Steuerzahler, auch wenn ein Teil des Einkommens für Ausschlüsse und Gutschriften in Frage kommt. Für US-Bürger, die im Ausland arbeiten, erlaubt der Ausschluss des ausländischen Einkommens Arbeitnehmern, bis zu 30 Prozent ihres ausländischen Einkommens bis zu einem Höchstbetrag von 91.500 US-Dollar (USD) vom zu versteuernden Einkommen auszuschließen, obwohl der Ausschluss die Steuerklasse nicht ändert .
Mitarbeiter aus Übersee können auch einen Teil des weltweiten Einkommens ausschließen, das zur Unterbringung im Ausland beiträgt. Selbstständige können einen direkten Abzug für ausländische Wohnungen beantragen, der sich aus einem Prozentsatz des ausgeschlossenen Einkommens ergibt. Der maximale Abzug für Wohnraum beträgt 27.420 USD, mit Ausnahme von 300 ausländischen Standorten, für die das IRS ein höheres Limit zulässt. Zu den Ausgaben, die möglicherweise ausgeschlossen werden können, gehören Nebenkosten, Miete, Versicherung und Reparaturen. Das IRS erlaubt jedoch keine höheren Kostenausschlüsse für ultra-luxuriöse Apartments oder extravagante Häuser.
Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, gewähren die meisten Länder, in denen Einkommen weltweit besteuert werden, Personen und Unternehmen, die in anderen Ländern oder Gerichtsbarkeiten Steuern gezahlt haben, eine Steuergutschrift (FTC). Zu den Faktoren, die die Berechtigung für FTC bestimmen, gehört, ob die beiden beteiligten Länder ein Steuerabkommen haben, ob die ausländischen Steuern obligatorisch waren und ob das Ausland eine Steuergutschrift anbietet. Weitere Überlegungen betreffen alle Dienstleistungen, die das Ausland im Gegenzug für die Steuer erbringt, laufende politische Probleme zwischen den Ländern sowie die Art der geleisteten Zahlungen. Die meisten Länder beschränken die FTC durch die Art des passiven oder aktiven Einkommens.
Das IRS verwendet das weltweite Einkommen, um das zu versteuernde Einkommen zu bestimmen. Das zu versteuernde Einkommen umfasst Gehälter, Prämien, Trinkgelder und Abfindungen. Zinserträge aus Bankkonten, Dividenden und Anleihen mit Ausnahme von Kommunalanleihen können ebenfalls besteuert werden. Der Betrag, um den die Einkünfte aus dem Verkauf eines Vermögenswerts die Anschaffungskosten des Vermögenswerts (Kapitalgewinne) übersteigen, ist ebenfalls steuerpflichtig. Gewinne aus Glücksspielen, Lotteriegewinnen, Lizenzgebühren sowie eingetauschten Waren und Dienstleistungen unterliegen ebenfalls der Besteuerung.
Nicht steuerpflichtige Formen des weltweiten Einkommens umfassen Unterhaltszahlungen für Kinder, zurückgezahlte Kredite, Invaliditätseinkommen und Rentenbeiträge. Flexible Ausgabenkonten (FSA), die von Arbeitgebern eingerichtet wurden, ermöglichen es, dass der Arbeitnehmer Vorsteuerdollar für genehmigte Ausgaben für die Kinderbetreuung oder für medizinische Zwecke während eines bestimmten Jahres einzahlt. Solche Beiträge an FSAs sind nicht steuerpflichtig, aber die Gelder gehen verloren, wenn sie nicht innerhalb des Steuerjahres angemessen verwendet werden. Wenn ein Unternehmen einem Anleger investiertes Kapital zurückgibt, ist der ursprüngliche Betrag der zurückgegebenen Investition nicht steuerpflichtig.