전세계 소득이란?

전 세계 소득이란 국내 또는 해외에서 발생하는 모든 납세자의 수동 및 활성 소득의 총액을 말합니다. 미국의 경우 국세청 (IRS)은 전 세계 소득에 대한 완전한 공개를 요구하며, 이는 미국 시민이나 거주 외국인이 모든 출처에서받는 모든 돈으로 구성됩니다. 여기에는 로열티, 임대 수입, 투자 수입 및 임금이 포함됩니다. 전 세계 총 수입은 납세자의 세금 계산을 결정하지만 일부 소득은 제외 및 공제 대상이 될 수 있습니다. 해외에서 근무하는 미국 시민의 경우 해외 근로 소득 배제를 통해 근로자는 해외 소득의 최대 30 %를 과세 소득에서 최대 약 $ 91,500 미국 달러 (USD)까지 배제 할 수 있습니다. .

해외 직원은 해외 거주에 기여하는 전 세계 소득의 일부를 제외 할 수도 있습니다. 자영업 근로자는 해외 소득에 대한 직접 공제를 청구 할 수 있으며, 이는 배제 된 수입의 일정 비율로 결정됩니다. 주택에 허용되는 최대 공제액은 IRS가 더 높은 한도를 허용하는 300 개의 외국 지역을 제외하고 약 $ 27,420 USD입니다. 제외 대상이 될 수있는 비용에는 유틸리티, 임대, 보험 및 수리가 포함됩니다. 그러나 IRS는 초 고급 아파트 또는 호화로운 주택에 대한 비용에 대한 높은 배제를 허용하지 않습니다.

이중 과세를 피하기 위해 전세계 소득에 세금을 부과하는 대부분의 국가는 다른 국가 나 관할 지역에서 세금을 납부 한 개인 및 회사에 외국 세금 공제 (FTC)를 부여합니다. FTC의 자격 여부를 결정하는 요소에는 관련 두 국가에 조세 조약이 있는지 여부, 외국 세금이 의무적인지 여부 및 외국이 세금 공제를 제공하는지 여부가 포함됩니다. 다른 고려 사항에는 세금과 교환하여 외국에서 제공하는 모든 서비스, 국가 간 진행중인 정치적 문제 및 지불의 성격이 포함됩니다. 대부분의 국가는 수동적이거나 활동적인 소득의 성격에 따라 FTC를 제한합니다.

IRS는 전 세계 소득을 사용하여 과세 대상 소득을 결정합니다. 과세 소득에는 급여, 보너스, 팁 및 퇴직금이 포함됩니다. 도시 채권을 제외한 은행 계좌, 배당금 및 채권에 대한이자도 과세 될 수 있습니다. 자산 매각으로 발생하는 소득이 자본 이득이라고하는 자산의 초기 비용을 초과하는 금액도 과세 대상입니다. 도박, 복권 당첨, 로열티 및 물물 교환 상품 및 서비스의 상금도 과세 대상입니다.

비과세 형태의 전 세계 소득에는 자녀 양육비, 상환 대출, 장애 소득 및 퇴직 기부금이 포함됩니다. 고용주가 설립 한 탄력적 지출 계좌 (FSA)는 승인 된 보육 비용 또는 의료 비용으로 지정된 연도 내내 직원이 세전 달러를 예치 할 수 있도록 허용합니다. FSA에 대한 그러한 기부는 과세 대상이 아니지만, 세금 연도 내에 적절하게 사용되지 않으면 자금이 손실됩니다. 회사가 투자 한 자본을 투자자에게 반환 할 때 반환되는 최초 투자 금액은 과세되지 않습니다.