Wat is een wereldwijd inkomen?
Wereldwijd inkomen verwijst naar de collectieve som van alle passieve en actieve inkomsten van een belastingbetaler, zowel uit binnenlandse als buitenlandse bronnen. In de Verenigde Staten vereist de Internal Revenue Service (IRS) volledige openbaarmaking van het wereldwijde inkomen, dat bestaat uit al het geld dat Amerikaanse staatsburgers of ingezeten vreemdelingen uit welke bron dan ook ontvangen. Dit omvat royalty's, huurinkomsten, beleggingsinkomsten en lonen. Het totale totale wereldwijde inkomen bepaalt de belastingschijf voor de belastingbetaler, hoewel sommige inkomsten in aanmerking kunnen komen voor uitsluitingen en kredieten. Voor Amerikaanse burgers die in het buitenland werken, kunnen werknemers met de uitsluiting van buitenlandse inkomsten tot 30 procent van hun buitenlandse inkomsten uitsluiten tot een maximum van ongeveer $ 91.500 dollar (USD) van het belastbaar inkomen, hoewel de uitsluiting de belastingschijf niet verandert .
Buitenlandse werknemers kunnen ook een deel van het wereldwijde inkomen uitsluiten dat bijdraagt aan huisvesting in een vreemd land. Zelfstandigen kunnen aanspraak maken op een directe aftrek voor buitenlandse woningen, bepaald door een percentage van het uitgesloten inkomen te nemen. De maximale aftrek die is toegestaan voor huisvesting is ongeveer $ 27.420 USD, behalve voor 300 buitenlandse locaties waarvoor de IRS een hogere limiet toestaat. Kosten die in aanmerking kunnen komen voor uitsluiting, zijn onder andere nutsvoorzieningen, huur, verzekeringen en reparaties. De IRS staat echter geen hogere uitsluitingen van kosten toe voor ultra luxueuze appartementen of extravagante huizen.
Om dubbele belasting te voorkomen, verlenen de meeste landen die wereldwijde inkomsten heffen buitenlandse belastingkredieten (FTC) aan personen en bedrijven die belasting hebben betaald in andere landen of rechtsgebieden. Factoren die in aanmerking komen voor FTC zijn onder andere of de twee betrokken landen een belastingverdrag hebben, of de buitenlandse belastingen verplicht waren en of het buitenland een belastingkrediet aanbiedt. Andere overwegingen zijn diensten die door het buitenland worden geleverd in ruil voor de belasting, lopende politieke kwesties tussen de landen en de aard van de betalingen. De meeste landen beperken de FTC door de aard van het inkomen, passief of actief.
De IRS gebruikt het wereldwijde inkomen om het belastbare inkomen te bepalen. Belastbaar inkomen omvat salarissen, bonussen, fooien en ontslagvergoedingen. Rente verdiend op bankrekeningen, dividenden en obligaties, met uitzondering van gemeentelijke obligaties, mag ook worden belast. Het bedrag waarmee de inkomsten uit de verkoop van een actief de initiële kosten van het actief overschrijden, vermogenswinst genoemd, is ook belastbaar. Winsten uit gokken, loterijwinsten, royalty's en geruilde goederen en diensten zijn ook onderworpen aan belasting.
Niet-belastbare vormen van wereldwijd inkomen omvatten kinderbijslagbetalingen, terugbetaalde leningen, arbeidsongeschiktheidsinkomsten en pensioenbijdragen. Met flexibele uitgavenrekeningen (FSA), opgesteld door werkgevers, kunnen door de werknemer betaalde belastingen worden gestort voor gebruik gedurende een bepaald jaar voor goedgekeurde kinderopvangkosten of medische kosten. Dergelijke bijdragen aan FSA's zijn niet belastbaar, maar de fondsen gaan verloren als ze niet correct worden gebruikt binnen het belastingjaar. Wanneer een bedrijf geïnvesteerd kapitaal terugbetaalt aan een belegger, is het oorspronkelijke bedrag van de investering die wordt teruggegeven niet belastbaar.