Que signifie "vie utile"?
La durée de vie utile est une estimation du nombre d'années pendant lesquelles un actif peut rester en service. Les agences fiscales telles que l'Internal Revenue Service s'attendent à ce que les contribuables utilisent cette estimation lors du calcul de l'amortissement pour les déductions fiscales et publient des tableaux d'amortissement afin de déterminer la durée de vie utile de divers actifs. En réalité, la durée de service d'un actif peut varier par rapport à l'estimation officielle, en fonction d'un certain nombre de facteurs, mais cela peut être un outil utile pour calculer l'amortissement de base.
Les autorités fiscales fondent l'estimation sur l'usure moyenne, l'obsolescence et la performance d'actifs comparables. Des choses comme les ordinateurs devraient s’user plus rapidement que les voitures et l’immobilier. La durée de vie utile peut aider les entreprises à déterminer le nombre d'années de service qu'elles peuvent attendre de leurs actifs, ce qui peut être utile pour la budgétisation ainsi que pour le dépôt des taxes. Avec quelque chose comme du mobilier de bureau, par exemple, l’entreprise veut pouvoir se préparer à remplacer le mobilier à mesure qu’il s'use.
Les actifs peuvent être inutilisables avant la fin de leur vie utile. Ceci est courant avec la technologie, qui peut commencer à se détériorer rapidement ou devenir obsolète même lorsque le matériel et les logiciels sont encore performants. Les entreprises qui mettent à niveau leurs systèmes informatiques et autres appareils électroniques doivent penser au remplacement afin de pouvoir sélectionner les actifs correspondant à leurs besoins et de les amortir avec précision aux fins de l’impôt.
Des tableaux d’amortissement, ainsi que d’autres publications des autorités fiscales, sont disponibles dans un certain nombre de formats. Il est souvent possible de les consulter en ligne ou de commander des publications sur papier par téléphone et par courrier électronique. Les comptables conservent également des informations à jour dans leurs bureaux à titre de référence personnelle et peuvent aider les clients à répondre à leurs questions sur la vie utile et les questions connexes. Il est important de s'assurer qu'une publication est à jour avant de s'y référer, car des informations obsolètes peuvent entraîner des erreurs fiscales.
Les contribuables doivent faire preuve de prudence lorsqu'ils demandent une dépréciation, car il peut s'agir d'un champ de mines d'impôts. Il est important de lire et de comprendre toutes les publications fiscales pertinentes pour s'assurer que tout est fait correctement. Les erreurs entraîneront l'obligation de produire une nouvelle déclaration d'impôt, généralement avec des frais imputés à titre de pénalité pour inexactitudes. Si le gouvernement estime qu'un contribuable a délibérément falsifié des informations erronées pour échapper aux impôts, des amendes et des peines d'emprisonnement pourraient constituer des sanctions éventuelles si les autorités fiscales ouvraient une enquête et pouvaient prouver qu'elles avaient commis des actes répréhensibles. Toute inexactitude doit être corrigée le plus rapidement possible avec une déclaration de revenus modifiée.