O que significa "vida útil"?
Vida útil é uma estimativa do número de anos em que um ativo pode permanecer em serviço. Agências tributárias como o Internal Revenue Service esperam que os contribuintes usem essa estimativa ao calcular a depreciação para deduções fiscais e publiquem tabelas de depreciação com o objetivo de determinar a vida útil de vários ativos. Na realidade, o tempo de serviço de um ativo pode variar da estimativa oficial, dependendo de vários fatores, mas pode ser uma ferramenta útil para calcular a depreciação básica.
As autoridades fiscais baseiam a estimativa no desgaste médio, obsolescência e desempenho de ativos comparáveis. Espera-se que coisas como computadores se desgastem mais rapidamente do que carros e imóveis. A vida útil pode ajudar as empresas a determinar quantos anos de serviço eles podem esperar dos ativos, e isso pode ser útil tanto para o orçamento quanto para o registro de impostos. Com algo como móveis de escritório, por exemplo, a empresa quer se preparar para substituir os móveis à medida que se desgastam.
Os ativos podem ser inutilizáveis antes que sua vida útil expire. Isso é comum com a tecnologia, que pode começar a se deteriorar rapidamente ou se tornar obsoleta, mesmo quando o hardware e o software ainda estão bons. As empresas que atualizam sistemas de computador e outros eletrônicos devem pensar em substituição, para poder selecionar os ativos adequados às suas necessidades e depreciá-los com precisão para fins fiscais.
As tabelas de depreciação estão disponíveis, juntamente com outras publicações das autoridades fiscais, em vários formatos. Muitas vezes, é possível procurá-las on-line ou solicitar publicações impressas por telefone e e-mail. Os contadores também mantêm informações atualizadas em seus escritórios para referência pessoal e podem ajudar os clientes com perguntas sobre a vida útil e assuntos relacionados. É importante garantir que uma publicação seja atualizada antes de se referir a ela, pois informações desatualizadas podem resultar em erros fiscais.
Os contribuintes devem ter cuidado ao reivindicar depreciação, pois pode ser um campo minado de impostos. É importante ler e entender todas as publicações tributárias relevantes para garantir que tudo seja feito corretamente. Os erros resultarão na necessidade de registrar uma nova declaração de imposto, geralmente com taxas cobradas como penalidade por imprecisões. Se o governo acreditar que um contribuinte deliberadamente distorceu as informações para evitar impostos, multas e tempo de prisão podem ser penalidades em potencial se as autoridades fiscais iniciarem uma investigação e puderem provar uma irregularidade. Quaisquer imprecisões devem ser corrigidas o mais rápido possível com uma declaração de imposto alterada.