Qu'est-ce qu'un plan d'entreprise à proximité?
Les plans de société étroite sont des accords préétablis qui permettent aux actionnaires survivants d’acheter les actions en circulation d’un actionnaire décédé. Dans la plupart des cas, l’accord prévoit les étapes nécessaires à la réalisation de l’achat, notamment une formule permettant de déterminer le nombre d’actions pouvant être acquises par chacun des actionnaires survivants. Cette disposition permet de maintenir un équilibre des actions entre les actionnaires.
Il n’est pas inhabituel pour les actionnaires qui souhaitent mettre en place un plan d’entreprise étroit de s’acquitter de cette tâche en établissant une police d’assurance vie. Deux types de politiques de base peuvent être créés pour faciliter le processus du plan d’entreprise rapproché. Le régime d’achat d’actions individuel implique que chaque actionnaire verse une partie de la prime considérée comme représentative du nombre total d’actions détenues par chaque actionnaire. Ce régime a tendance à très bien fonctionner si le nombre d'actionnaires est relativement petit.
La deuxième structure de la police d’assurance serait le régime d’achat d’actions de la société. Souvent employée lorsque la société compte un grand nombre d’actionnaires, les primes associées à chaque actionnaire sont payées par la société. La valeur de la police est déterminée par la formule utilisée pour déterminer le prix unitaire garanti de chaque action émise. Lorsqu'un actionnaire décède, la société utilise en fait la couverture d'assurance pour racheter les actions au prix unitaire convenu, puis les propose à la vente aux actionnaires survivants.
Avec les deux types de couverture d’assurance associés au régime d’entreprise rapproché, les primes ne peuvent être déduites à titre de dépense d’entreprise. Toutefois, tout revenu généré par les prestations de décès associées aux polices ne comporte pas d’impôts à payer. Cela aide à garantir que les destinataires des actions redistribuées ne subissent aucun type de pénalité pour l'achat des actions.
Un plan d'entreprise étroit peut constituer une excellente stratégie lorsque les actionnaires préfèrent conserver les intérêts financiers de la société au sein d'un groupe d'investisseurs sélectionné. Cette approche permet d’empêcher les entités extérieures d’essayer d’acheter les actions contrôlées par un actionnaire récemment décédé et de jeter les bases d’une tentative de prise de contrôle. Le plan de société rapprochée peut également aider à maintenir un certain degré de stabilité à un moment où la société peut avoir besoin de s'adapter au décès d'un actionnaire clé.