Co to jest plan zamkniętej korporacji?

Bliskie plany korporacyjne to z góry ustalone umowy, które umożliwiają pozostałym akcjonariuszom zakup pozostałych akcji zmarłego akcjonariusza. W większości przypadków umowa zawiera kroki niezbędne do dokonania zakupu, w tym formułę określania liczby akcji, które mogą zostać nabyte przez każdego z pozostałych akcjonariuszy. Przepis ten pomaga zapewnić utrzymanie równowagi między udziałami akcjonariuszy.

Nie jest niczym niezwykłym dla akcjonariuszy, którzy chcą ustanowić ścisły plan korporacyjny, aby zrealizować to zadanie wraz z ustanowieniem polisy ubezpieczenia na życie. Istnieją dwa podstawowe typy polityk, które można utworzyć, aby pomóc w procesie bliskiego planu korporacyjnego. Indywidualny plan zakupu akcji polega na tym, że każdy akcjonariusz płaci część premii, która jest uważana za reprezentatywną dla całkowitej liczby akcji posiadanych przez każdego indywidualnego akcjonariusza. Plan ten działa bardzo dobrze, jeśli liczba akcjonariuszy jest stosunkowo niewielka.

Drugą strukturą polisy ubezpieczeniowej byłby plan skupu akcji korporacyjnych. Często stosowane, gdy korporacja ma dużą liczbę akcjonariuszy, premie związane z każdym akcjonariuszem są opłacane przez korporację. Wartość polisy jest określana na podstawie wzoru stosowanego do ustalenia gwarantowanej ceny jednostkowej za każdą wyemitowaną akcję. W przypadku śmierci akcjonariusza korporacja korzysta z ochrony ubezpieczeniowej w celu odkupu akcji po ustalonej cenie jednostkowej, a następnie oferuje je do sprzedaży pozostałym akcjonariuszom.

W przypadku obu rodzajów ochrony ubezpieczeniowej związanej z planem zamkniętej korporacji składek nie można odliczyć jako kosztów biznesowych. Jednakże wszelkie dochody generowane ze świadczeń z tytułu śmierci związanych z polisami nie są obciążone zobowiązaniem podatkowym. Pomaga to zapewnić, że odbiorcy redystrybuowanych akcji nie poniosą żadnej kary za zakup akcji.

Ścisły plan korporacyjny może być doskonałą strategią, gdy akcjonariusze wolą utrzymać interesy finansowe spółki w ramach wybranej grupy inwestorów. Podejście to pomaga zapewnić, że podmioty zewnętrzne nie mogą próbować nabyć akcji kontrolowanych przez niedawno zmarłego akcjonariusza i stanowią podstawę próby przejęcia. Plan ścisłej korporacji może również pomóc w utrzymaniu pewnego poziomu stabilności w czasie, gdy firma może potrzebować dostosować się do śmierci kluczowego akcjonariusza.