Co je plán blízké společnosti?

Úzké korporační plány jsou předem dohodnuté dohody, které umožňují pozůstalým akcionářům koupit zbývající akcie zemřelého akcionáře. Ve většině případů dohoda stanoví kroky nezbytné k provedení nákupu, včetně vzorce pro stanovení počtu akcií, které může každý z pozůstalých akcionářů získat. Toto ustanovení pomáhá zajistit, aby zůstatek akcií mezi akcionáři zůstal konstantní.

Není neobvyklé, že akcionáři, kteří si přejí sestavit plán úzké společnosti, splní tento úkol se zřízením životní pojistky. Existují dva základní typy politik, které mohou být vytvořeny na pomoc v procesu plánu úzké korporace. Individuální plán nákupu akcií zahrnuje každého akcionáře platící část prémie, která je považována za reprezentativní pro celkový počet akcií v držení každého jednotlivého akcionáře. Tento plán má sklon fungovat velmi dobře, pokud je počet akcionářů relativně malý.

Druhou strukturou pojistné smlouvy by byl plán nákupu akcií společnosti. Prémie spojené s každým akcionářem jsou často zaměstnány, pokud má společnost velký počet akcionářů, a platí je společnost. Hodnota pojistky je určena vzorcem používaným pro stanovení garantované jednotkové ceny za každou vydanou akcii. Když akcionář odejde, společnost ve skutečnosti použije pojistné krytí k zpětnému odkoupení akcií za dohodnutou jednotkovou cenu a poté je nabídne k prodeji zbývajícím akcionářům.

U obou typů pojistného krytí spojených s plánem blízké společnosti nelze pojistné odečíst jako obchodní náklady. Veškeré příjmy z dávek smrti spojených s pojistnými smlouvami však nemají daňovou povinnost. To pomáhá zajistit, aby příjemcům distribuovaných akcií nebyly uděleny žádné sankce za nákup akcií.

Plán úzké korporace může být vynikající strategií, pokud akcionáři dávají přednost zachování finančního podílu ve společnosti v rámci vybrané skupiny investorů. Tento přístup pomáhá zajistit, aby se vnější subjekty nemohly pokusit o nákup akcií ovládaných nedávno zesnulým akcionářem a položit základ pro pokus o převzetí. Plán blízké společnosti může také pomoci udržet určitý stupeň stability v době, kdy se společnost bude možná muset přizpůsobit smrti klíčového akcionáře.