Was ist ein enger Unternehmensplan?
Enge Unternehmenspläne sind im Voraus festgelegte Vereinbarungen, die es überlebenden Aktionären ermöglichen, die ausstehenden Aktien eines verstorbenen Aktionärs zu erwerben. In den meisten Fällen sieht die Vereinbarung die für den Kauf erforderlichen Schritte vor, einschließlich einer Formel zur Bestimmung der Anzahl der Aktien, die von jedem der überlebenden Aktionäre erworben werden können. Diese Bestimmung trägt dazu bei, dass ein ausgewogenes Verhältnis zwischen den Aktionären konstant bleibt.
Es ist nicht ungewöhnlich, dass Aktionäre, die einen engen Unternehmensplan aufstellen möchten, die Aufgabe mit dem Abschluss einer Lebensversicherung erfüllen. Es gibt zwei grundlegende Arten von Richtlinien, die erstellt werden können, um den Prozess des Abschlussplans zu unterstützen. Der individuelle Aktienkaufplan sieht vor, dass jeder Aktionär einen Teil der Prämie zahlt, der als repräsentativ für die Gesamtzahl der von jedem einzelnen Aktionär gehaltenen Aktien angesehen wird. Dieser Plan funktioniert in der Regel sehr gut, wenn die Anzahl der Aktionäre relativ gering ist.
Eine zweite Struktur für die Versicherungspolice wäre der Aktienkaufplan der Gesellschaft. Oft eingesetzt, wenn die Gesellschaft eine große Anzahl von Aktionären hat, werden die mit jedem Aktionär verbundenen Prämien von der Gesellschaft gezahlt. Der Wert der Police wird anhand der Formel bestimmt, mit der der garantierte Anteilpreis für jede ausgegebene Aktie ermittelt wird. Stirbt ein Aktionär, nutzt die Kapitalgesellschaft den Versicherungsschutz, um die Aktien zum vereinbarten Stückpreis zurückzukaufen und sie dann den überlebenden Aktionären zum Verkauf anzubieten.
Bei beiden Arten des Versicherungsschutzes im Zusammenhang mit dem Abschluss eines Unternehmensplans können die Prämien nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden. Einkünfte, die aus den mit den Verträgen verbundenen Sterbegeldern erzielt werden, sind jedoch nicht steuerpflichtig. Dies trägt dazu bei, dass den Empfängern der umverteilten Anteile keine Vertragsstrafe für den Kauf der Anteile auferlegt wird.
Ein enger Unternehmensplan kann eine ausgezeichnete Strategie sein, wenn die Aktionäre es vorziehen, das finanzielle Interesse an dem Unternehmen innerhalb einer ausgewählten Gruppe von Investoren zu halten. Der Ansatz trägt dazu bei, dass externe Unternehmen nicht versuchen können, die von einem kürzlich verstorbenen Aktionär kontrollierten Aktien zu kaufen und den Grundstein für einen Übernahmeversuch zu legen. Der enge Unternehmensplan kann auch dazu beitragen, in Zeiten, in denen sich das Unternehmen möglicherweise auf den Tod eines Hauptaktionärs einstellen muss, ein gewisses Maß an Stabilität aufrechtzuerhalten.