Hvad er en tæt selskabsplan?
Nære selskabsplaner er forudbestemte aftaler, der gør det muligt for overlevende aktionærer at købe de udestående aktier i en afdød aktionær. I de fleste tilfælde vil aftalen indeholde de nødvendige skridt til at foretage købet, herunder en formel til bestemmelse af antallet af aktier, der kan erhverves af hver af de overlevende aktionærer. Denne bestemmelse er med til at sikre, at en balance mellem aktierne blandt aktionærerne forbliver konstant.
Det er ikke usædvanligt for aktionærer, der ønsker at oprette en nær selskabsplan for at udføre opgaven med oprettelsen af en livsforsikringspolice. Der er to grundlæggende typer politikker, der kan oprettes for at hjælpe i processen med den nære selskabsplan. Den individuelle aktieopkøbsplan indebærer, at hver aktionær betaler en del af præmien, der anses for at være repræsentativ for det samlede antal aktier, som hver enkelt aktionær ejer. Denne plan har en tendens til at fungere meget godt, hvis antallet af aktionærer er relativt lille.
En anden struktur for forsikringspolitikken ville være selskabets aktiekøbsplan. Ofte ansat, når selskabet har et stort antal aktionærer, betales præmierne forbundet med hver aktionær af selskabet. Værdien af politikken bestemmes af den formel, der bruges til at bestemme den garanterede enhedspris for hver udstedte aktie. Når en aktionær dør, bruger virksomheden faktisk forsikringsdækningen til at købe aktierne tilbage til den aftalte enhedspris og tilbyder dem derefter til salg til de overlevende aktionærer.
Med begge typer forsikringsdækning, der er forbundet med den nære selskabsplan, kan præmierne ikke trækkes som en forretningsudgift. Imidlertid er enhver indkomst, der genereres fra dødsfordelene forbundet med politikkerne, ikke en skattepligt. Dette hjælper med at sikre, at modtagerne af de omfordelte aktier ikke pålægges nogen form for straf for køb af aktierne.
En nær selskabsplan kan være en fremragende strategi, når aktionærerne foretrækker at holde den økonomiske interesse i virksomheden inden for en udvalgt gruppe af investorer. Metoden hjælper med til at sikre, at eksterne enheder ikke kan forsøge at købe de aktier, der kontrolleres af en for nylig afdøde aktionær og lægge grundlaget for et overtagelsesforsøg. Den nære selskabsplan kan også hjælpe med at opretholde en vis grad af stabilitet i en tid, hvor virksomheden muligvis skal tilpasse sig en nøgleaktionærs død.