Che cos'è la contabilità pro forma?
La contabilità pro forma è un tipo di strategia finanziaria che incorpora informazioni proiettate oltre che storiche quando si preparano vari tipi di rapporti contabili. L'idea è di utilizzare questo approccio per fornire un'istantanea di ciò che dovrebbe accadere, utilizzando i dati storici come base per tali proiezioni. Sebbene di natura speculativa, la contabilità pro-forma non consiste nel formulare ipotesi infondate sul futuro, ma nella creazione di previsioni finanziarie che statisticamente hanno un forte potenziale di realizzazione.
Uno dei modi più semplici per capire come può essere utile la contabilità proforma è considerare un'azienda che sta prendendo in considerazione un progetto di espansione. Come parte del processo, è necessario avere un'idea del tipo di benefici finanziari che deriveranno da tali attività in futuro. A tale scopo, l'azienda farà affidamento su dati storici per proiettare la probabilità che l'espansione produca entro uno, due o cinque anni dal completamento. Ciò richiede l'identificazione come costi ricorrenti o quelle spese che verranno assorbite su base continuativa e confrontando tali spese con le entrate previste che deriveranno dall'espansione.
Utilizzando questa applicazione della contabilità proforma, gli imprenditori possono avere un'idea di cosa aspettarsi in termini di benefici da tale espansione e se i rendimenti netti sono sufficienti a giustificare i costi dell'espansione e il funzionamento in corso delle nuove strutture in il futuro. Se vi sono indicazioni che tali ritorni sono minimi, l'azienda potrebbe scegliere di ritardare l'espansione o guardare qualche altra opportunità con maggiori possibilità di generare rendimenti più desiderabili. Da questo punto di vista, l'utilizzo della contabilità proforma per la creazione di prospetti, bilanci e persino profitti e perdite previsti può aiutare i proprietari a evitare di avviare un progetto che alla fine non è probabile che aumenti i profitti di un importo apprezzabile.
Affinché la contabilità pro-forma sia utile, i dati raccolti per le proiezioni devono essere il più precisi possibile. Ciò include dati che forniscono suggerimenti sul movimento dell'economia e su come tali movimenti influenzeranno la capacità dell'azienda di generare vendite o di continuare ad acquistare materie prime a prezzi ragionevoli. A meno che i dati non siano affidabili, le proiezioni che riflettono i prospetti contabili pro forma saranno prive di valore e lasceranno ai proprietari e agli investitori una falsa impressione della fattibilità del progetto di espansione.