Vad är Pro Forma-redovisning?

Pro forma-redovisning är en typ av finansiell strategi som innehåller information som projiceras såväl som historisk när man utarbetar olika typer av redovisningsrapporter. Tanken är att använda denna strategi för att ge en ögonblicksbild av vad som förväntas ske, med hjälp av historiska data som grund för dessa prognoser. Även om det är spekulativt, handlar inte pro forma-redovisning om att göra ogrundade gissningar om framtiden, utan att skapa ekonomisk prognos som statistiskt sett har en stark potential att äga rum.

Ett av de enklaste sätten att förstå hur pro forma-redovisning kan vara till hjälp är att överväga ett företag som överväger ett expansionsprojekt. Som en del av processen finns det ett behov av att ha en aning om vilken typ av ekonomiska fördelar som kommer att resultera av dessa aktiviteter i framtiden. För att uppnå detta kommer företagen att förlita sig på historiska data för att projicera hur mycket avkastning utvidgningen troligen kommer att ge inom ett, två eller fem år efter genomförandet. Detta kräver att identifiera som återkommande kostnader eller de utgifter som kommer att tas upp fortlöpande och jämföra dessa utgifter med de beräknade intäkterna som kommer att bli resultatet av expansionen.

Med hjälp av denna applikation av pro forma-redovisning kan företagare ha en aning om vad de kan förvänta sig i vägen för fördelarna med den utvidgningen, och om nettoavkastningen är tillräcklig för att motivera kostnaderna för utvidgningen och den pågående driften av de nya anläggningarna i framtiden. Om det finns indikationer på att dessa avkastningar är minimala kan företaget välja att försena expansionen eller titta på någon annan möjlighet med bättre chans att generera mer önskvärt avkastning. Ur detta perspektiv kan användning av pro forma-redovisning för att skapa beräknade resultaträkningar, balansräkningar och till och med resultat- och förlustrapporter hjälpa ägarna att undvika att initiera ett projekt som i slutändan sannolikt inte kommer att öka slutresultatet med ett märkbart belopp.

För att pro forma-redovisning ska vara till nytta måste uppgifterna som samlas in för prognoserna vara så korrekta som möjligt. Detta inkluderar data som ger tips om ekonomins rörelse och hur dessa rörelser kommer att påverka företagets förmåga att generera försäljning eller fortsätta köpa råvaror är rimliga priser. Såvida inte uppgifterna är tillförlitliga, kommer de prognoser som återspeglar redovisningen av proforma att vara värdelösa och lämna ägare och investerare ett felaktigt intryck av expansionsprojektets livskraft.