Che cos'è la legge sulla riduzione del debito per il perdono dei mutui?
Il Mortgage Forgiveness Debt Relief Act è una legge del 2007 approvata dal Congresso degli Stati Uniti su sollecitazione del presidente George W. Bush. La legge ha consentito una modifica temporanea delle leggi fiscali relative al debito perdonato o al rifinanziamento di una casa. In base a statuti precedenti, i contribuenti che avevano perdonato il debito in caso di fallimento o rifinanziamento dovevano pagare le imposte sul reddito dell'importo perdonato. Con l'approvazione della legge, questo tipo di tassazione è stata temporaneamente sospesa in molti casi.
Il ragionamento alla base del Mortgage Forgiveness Debt Relief Act del 2007 è relativamente semplice. In genere, le persone che dichiarano bancarotta o scelgono di rifinanziare una residenza principale lo fanno come una reazione alla tensione finanziaria o alla crisi. Nel 2007, con il crollo del mercato immobiliare in tutti gli Stati Uniti, molti proprietari di case e debitori sono stati costretti a preclusione, bancarotta e rifinanziamento a causa dell'aumento dei tassi di interesse e del calo dell'occupazione. Al fine di ridurre la pressione fiscale aggiuntiva sulle persone che già lottano per far fronte ai debiti, la legge ha posto fine all'imposta sul reddito riscossa su alcuni tipi di debito perdonato.
Questa legge copre solo alcuni tipi di debito cancellato o modificato. In generale, il debito in questione deve provenire da prestiti utilizzati per acquistare, migliorare o rifinanziare una residenza principale. La riduzione del debito non si estende alle proprietà in affitto, né alle proprietà utilizzate come casa secondaria o di vacanza. Il debito della carta di credito, del prestito studentesco e del prestito automobilistico cancellato in caso di fallimento o rifinanziamento può essere o meno idoneo, a seconda del tipo specifico di prestito e del programma di perdono utilizzato.
Oltre alle limitazioni sul tipo di debito coperto dalla legge, il Mortgage Forgiveness Debt Relief Act ha anche un importo massimo che può essere escluso dall'imposta sul reddito. Il debito di rifinanziamento o perdonato fino a $ 2 milioni di dollari statunitensi (USD) può beneficiare dell'esclusione, ma gli importi in eccesso rispetto a questo numero possono essere tassati come al solito. Per le persone sposate che presentano dichiarazioni fiscali separate, si applica un massimo ridotto di $ 1 milione di dollari.
Inizialmente, la legge ha esteso le esclusioni fiscali fino al 2009. Nel 2008, quando la crisi finanziaria ha iniziato a prendere pienamente piede sia nelle economie americane che globali, il Congresso ha spostato per estendere le protezioni della legge per un periodo più lungo. L'Emergency Economic Stabilization Act del 2008 includeva una serie di nuove disposizioni per aiutare a portare stabilità nel mercato statunitense, nonché l'estensione del Mortgage Forgiveness Debt Relief Act fino al 2012.