トラストマネージャーの機能

信託とは、財産を所有し、資産を保有できる法人です。 受託者またはトラストマネージャーは、トラストの日々の管理に責任を負います。 典型的なトラストマネージャーの責任には、証券の売買、銀行口座のバランス調整、指定された信託受益者への支払いが含まれます。

信託には多くの種類がありますが、法的観点からは、ほとんどの信託は納税主体です。 多くの人は、個々の納税義務を軽減するために、一部の資産の所有権を信託に譲渡します。 他の種類の信託は、法的未成年者または慈善団体に代わってお金を保持するように設計されています。 ほとんどの国の法律は、信託の受益者が信託資産を直接管理することを妨げています。 信託の日々の管理は、信託またはその原資産に対する所有権の主張がない管理者の受託者または管理者に委ねられます。

トラストマネージャーは、トラストに代わって税金を申告する必要があります。 多くの国では、信託は所得税を支払わなければなりません。 したがって、マネジャーは、資産の売却または債券や優先株などの収入を生み出す投資の購入の結果として信託が受け取った収入を報告する必要があります。 他の種類の法人と​​同様に、信託管理者の賃金やその他の営業費用など、信託が請求できる特定の種類の税控除があります。 信託管理者は、信託に代わって税金を提出する際にこれらの控除を詳述する必要があります。

多くの場合、トラスト内の資産は、トラストの作成者または付与者が死亡すると売却されます。 売却代金は、指定された信託受益者に分配されます。 マネージャーは、受益者と連絡を取り、これらの個人に金銭または財産の合計を譲渡する手配をしなければなりません。 受益者がトラストクリエーターを亡くした場合、マネジャーは資産の受益者のシェアを別の個人または組織に譲渡するよう手配する必要があります。

多くの国では、慈善信託の管理者に年次財務報告書の作成を義務付ける法律があり、それは信託の寄付者と受益者と共有されています。 レポートには、信託の金融取引、資産の取得と販売の詳細、および前年中に発生した支出の詳細を含める必要があります。 通常、トラストマネージャーまたは受託者はレポートを提示し、ドナーおよび受益者からの質問に回答します。 通常、管理者は、信頼文書に記載されている指示に従って信頼を管理する必要があります。 受益者およびその他の関係者は、マネージャーがトラスト文書のガイドラインを順守しなかった場合、マネージャーを削除するよう働きかけることができます。

弁護士、会計士、ブローカーは多くの場合、契約に基づいて信託管理者として働いています。 彼らは自営業者でも組織の従業員でもかまいませんが、信頼はクライアントの1つにすぎません。 一部の法律事務所は、特定の信託を管理するために常勤の信託管理者が任命される場合がある信託管理サービスを提供しています。 通常、これらのマネージャーには給与が支払われますが、独立したトラストマネージャーには通常、トラストに代わって行う作業の各セグメントに対して料金が支払われます。