流動資産とは

会計バランスシート上の流動資産は、現金に再変換できるすべての資産の合計価値を表します。 流動資産には、現金、短期投資、売掛金、在庫、前払費用の5つの主要な種類があります。 通常、これらはすべて簡単に現金に変換できます。

現金または現金同等物は、最も流動性の高い流動資産です。 通常の銀行口座またはマネーマーケット口座から引き出すことができるお金は、現金としての資格があります。 財務省短期証券や一部の短期地方債など、すぐに現金に変換できる資産は、現金同等物です。 流動資産が現金同等物であるかどうかを判断するための2つの一般的な基準は、3か月未満で成熟するかどうか、および迅速に変換できるかどうかです。

3か月以上1年未満で満期となる短期投資も流動資産と見なされます。 近い将来に必要以上の資金を手元に持っている企業は、現金の一部を短期債に投資する可能性があります。 これらの資金は清算できますが、現金を引き出すよりも手間がかかります。 会社のお金はそれのために働いており、全体的な収益を増やしています。

売掛金は、流動性の観点から現金からさらに1ステップ削除されます。 企業が製品またはサービスを提供すると、顧客は会社のお金を借りることになります。 その金額が支払われるまで、債権とみなされます。 すべての顧客が受け取ったサービスまたは製品の代金を支払うわけではありません。 支払いを行う顧客のうち、すべての顧客がタイムリーに支払うわけではありません。 会社の売掛金が収益よりも速く成長している場合、その商品やサービスの多くは支払われていません。

在庫も現在の資産と見なされます。 すでに完了しているが、まだ販売されていないアイテムまたはサービスは、在庫と見なされます。 物理的な商品を販売する会社は通常在庫を持ちます。 最初の3つの流動資産より流動性が低いため、在庫は現金を拘束します。会社の収益に現金を追加するには、アイテムを販売する必要があります。 サービスを提供する会社は在庫を持ちません。

前払い費用は、将来の費用を削減するため、現在の資産と見なされます。 一般的に、会社は広告サービスの前払いをすることができます。 また、現在必要なものよりも多くの消耗品を購入することもできます。 これらは前払い費用の例です。 これらは実際には流動性のある資産ではありませんが、将来の費用を削減します。将来の費用を削減することで、収益を改善できます。