Wat is een voorziening voor oninbaarheid?

Soms bekend als een kredietverliesreserve, is een voorziening voor oninbaarheid een rekening die gelijk is aan het gedeelte van de openstaande vorderingen dat uiteindelijk oninbaar kan blijven bij klanten. Banken maken ook gebruik van dit soort voorzieningen en beschermen zichzelf effectief tegen de mogelijkheid van verliezen die anders het vermogen van de financiële instelling om diensten aan klanten te blijven verlenen zouden aantasten. In beide scenario's is het idee om een ​​voorziening voor oninbaarheid toe te staan, om de kansen op een onderbreking van de activiteiten als gevolg van vorderingen die onbetaald zijn en waarschijnlijk oninbaar zijn, te minimaliseren.

In de praktijk helpt het saldo op een rekening voor dubieuze debiteuren om verliezen te dekken die ontstaan ​​wanneer een bedrijf of financiële instelling een deel van de vorderingen als dubieuze schuld moet afschrijven. Banken kunnen ervoor kiezen om de middelen in dit account te gebruiken wanneer klanten ervoor kiezen om te stoppen met het controleren van accounts met negatieve saldi. Hoewel het negatieve saldo als verlies wordt afgeschreven, wordt het verlies gedekt door middelen in de voorziening voor oninbaarheid, een stap die helpt voorkomen dat het verlies het vermogen van de bank om diensten aan andere klanten te blijven verlenen, aantast.

Banken houden ook rekening met een voorziening voor oninbaarheid als het gaat om leningen. Het bedrag van de voorziening is afhankelijk van het totale bedrag aan leningen dat op enig moment actief is. Door de totale nominale waarde van die leningen te identificeren, is het mogelijk om een ​​formule te gebruiken om te bepalen hoeveel moet worden gehandhaafd in de voorziening voor oninbaarheid, een beweging waarmee de bank solvabel kan blijven zolang die verliesberekening niet wordt overschreden en het saldo in de kredietverliesreserve is volledig uitgeput. De exacte gebruikte formule zal variëren, op basis van een aantal factoren, waaronder historische gegevens met betrekking tot verliezen die in de afgelopen jaren van exploitatie zijn geleden.

Een voorziening voor oninbaarheid werkt op vrijwel dezelfde manier als bij andere soorten bedrijven. Als een bedrijf bijvoorbeeld krediet verstrekt aan een klant en die klant uiteindelijk in gebreke blijft op het saldo van die kredietrekening, wordt het bedrag als oninbaar beschouwd zodra alle redelijke incassomiddelen zijn mislukt. Op dat moment wordt het saldo als een verlies beschouwd, waarbij dat verlies wordt gedekt door het saldo op de waarderingsrekening dat wordt gereserveerd om oninbaarheid te dekken. Om de boekhoudkundige gegevens in evenwicht te houden, worden de middelen overgeboekt van de debiteurenrekening naar vorderingen, waardoor het mogelijk wordt de facturen van de verlaten en oninbare kredietrekening te beëindigen.