Was ist eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen?

Eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen, manchmal auch als Risikovorsorge bezeichnet, ist ein Konto, das dem Anteil der kurzfristigen Forderungen entspricht, der letztendlich von Kunden nicht eingezogen werden kann. Banken nutzen diese Art der Rückstellung auch, um sich effektiv vor möglichen Verlusten zu schützen, die die Fähigkeit des Finanzinstituts beeinträchtigen würden, weiterhin Dienstleistungen für Kunden zu erbringen. In beiden Szenarien besteht die Idee, eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen zuzulassen, darin, die Wahrscheinlichkeit einer Betriebsunterbrechung aufgrund von nicht bezahlten und wahrscheinlich uneinbringlichen Forderungen zu minimieren.

In der Praxis hilft der Saldo eines Forderungsausfallkontos dabei, Verluste zu decken, die entstehen, wenn ein Unternehmen oder ein Finanzinstitut einen Teil der Forderungen als Forderungsausfall abschreiben muss. Banken können die Ressourcen auf diesem Konto nutzen, wenn Kunden Girokonten mit negativen Salden aufgeben. Während der negative Saldo als Verlust ausgebucht wird, wird der Verlust durch die im Wertberichtigungskonto enthaltenen Mittel gedeckt. Dies trägt dazu bei, zu verhindern, dass der Verlust die Fähigkeit der Bank beeinträchtigt, weiterhin Dienstleistungen für andere Kunden zu erbringen.

Banken berücksichtigen auch eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen, wenn es um Kredite geht. Die Höhe der Rückstellung richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Kredite, die zu einem bestimmten Zeitpunkt aktiv sind. Durch die Ermittlung des Gesamtnennwerts dieser Kredite kann mithilfe einer Formel bestimmt werden, wie viel in der Risikovorsorge beibehalten werden soll. Dies ermöglicht es der Bank, zahlungsfähig zu bleiben, solange diese Berechnung der Verluste nicht überschritten wird Der Saldo in der Risikovorsorge ist vollständig aufgebraucht. Die genaue Formel, die verwendet wird, hängt von einer Reihe von Faktoren ab, einschließlich historischer Daten zu Verlusten in den vergangenen Betriebsjahren.

Eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen funktioniert ähnlich wie bei anderen Arten von Unternehmen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einem Kunden Kredite gewährt und dieser Kunde schließlich mit dem Guthaben auf diesem Konto in Verzug gerät, wird der Betrag als nicht einbringlich angesehen, sobald alle angemessenen Inkassomaßnahmen fehlgeschlagen sind. Zu diesem Zeitpunkt wird der Saldo als Verlust betrachtet, wobei dieser Verlust durch den Saldo auf dem Bewertungskonto gedeckt wird, das zur Deckung von Forderungsausfällen zurückgestellt wurde. Um die Buchhaltungsunterlagen auszugleichen, werden die Beträge vom Forderungsausfallkonto in die Forderungen überwiesen, wodurch es möglich ist, die mit dem aufgegebenen und nicht einziehbaren Guthabenkonto verbundenen Rechnungen zurückzuziehen.