Vad är en avsättning för dålig skuld?

Ibland känd som en kreditförlustreserv, är en underskottsavsättning ett konto som är lika med den del av kortfristiga kundfordringar som i slutändan kan förbli osamlade från kunder. Bankerna använder sig också av denna typ av avsättning och skyddar sig själva mot risken för förluster som annars skulle försämra finansinstitutets förmåga att fortsätta tillhandahålla tjänster till kunderna. I båda scenarierna är tanken på att tillåta en avsättning för osäkra fordringar att minimera riskerna för avbrott i verksamheten på grund av fordringar som är obetalda och som sannolikt inte kan återvinnas.

I praktiken hjälper saldot som finns på ett konto för avsättning för osäkra fordringar att täcka förluster som uppkommer när ett företag eller finansinstitut måste skriva av en del av fordringarna som osäkra fordringar. Banker kan välja att använda resurserna på det här kontot när kunder väljer att överge kontrollkonton med negativ saldo. Samtidigt som den negativa saldot skrivs av som en förlust, täcks förlusten av medel som ingår i ersättningen för kundkonto, ett drag som hjälper till att förhindra att förlusten försämrar bankens förmåga att fortsätta tillhandahålla tjänster till andra kunder.

Banker faktorerar också i en underskottsavsättning när det gäller lån. Avsättningsbeloppet beror på det totala beloppet på lån som är aktiva vid en viss tidpunkt. Genom att identifiera det totala nominella värdet för dessa lån är det möjligt att använda en formel för att bestämma hur mycket som ska bibehållas i underskottsavsättningen, ett drag som gör att banken kan förbli lösningsmedel så länge den beräkningen av förluster inte överskrids och saldot i kreditförlustreserven fullständigt tappat. Den exakta formeln som används kommer att variera, baserat på ett antal faktorer inklusive historiska data relaterade till förluster som uppstått under tidigare år.

En leverans av osäkra fordringar fungerar mycket på samma sätt med andra typer av företag. Till exempel, om ett företag tillhandahåller kredit till en kund och den klienten så småningom inte betalar saldot på det kreditkonto, kommer beloppet att betraktas som icke-inkasserbart när alla rimliga insamlingsmedel har misslyckats. Vid den tidpunkten betraktas saldot som en förlust, med den förlust som täcks av saldot i värderingskontot avsatt för att täcka osäkra fordringar. För att balansera bokföringen överförs medlen från kundskulden och till fordringar, vilket gör det möjligt att ta bort fakturorna som är förknippade med det övergivna och icke-inkasserbara kreditkonto.