Hva er en avsetning for dårlig gjeld?

Noen ganger kjent som en tap for tap, er en avsetning for tap på gjeld en konto som tilsvarer den delen av kundefordringer som til slutt kan forbli uavhentet fra kunder. Bankene benytter seg også av denne typen avsetninger, og beskytter seg effektivt mot muligheten for tap som ellers ville svekke finansinstitusjonens muligheter til å fortsette å tilby tjenester til kundene. I begge scenarier er ideen om å tillate en avsetning for dårlig gjeld å minimere sjansene for avbrudd i driften på grunn av fordringer som er ubetalte og sannsynligvis vil være uopprettelige.

I praksis hjelper saldoen som finnes i en avsetningskonto for tap til å dekke tap som oppstår når en virksomhet eller finansinstitusjon må avskrive en del av fordringene som dårlig gjeld. Bankene kan velge å bruke ressursene på denne kontoen når kundene velger å forlate sjekke kontoer med negativ saldo. Mens jeg avskriver den negative saldoen som et tap, dekkes tapet av midler som er inkludert i godtgjørelse for tap på gjeldskonto, et grep som bidrar til å forhindre tapet fra å svekke bankens evne til å fortsette å tilby tjenester til andre kunder.

Bankene er også involvert i en gjeldsavsetning når det gjelder lån. Avsetningens størrelse avhenger av det totale beløpet på lån som er aktive på et gitt tidspunkt. Ved å identifisere den totale pålydende verdien av disse lånene, er det mulig å bruke en formel for å bestemme hvor mye som skal opprettholdes i avsetningen for dårlig gjeld, et grep som gjør at banken kan forbli løsemiddel så lenge beregningen av tap ikke overskrides og saldoen i tapsreserven ble fullstendig tømt. Den nøyaktige formelen som brukes vil variere, basert på en rekke faktorer inkludert historiske data relatert til tap som har oppstått i de siste driftsårene.

En avsetning for dårlig gjeld fungerer mye på samme måte med andre typer virksomheter. For eksempel, hvis et selskap utvider kreditt til en kunde og den klienten til slutt misligholder saldoen på den kredittkontoen, vil beløpet bli ansett som ikke-innsamlingsbart når alle rimelige innsamlingsmidler har mislyktes. På det tidspunktet anses saldoen som et tap, med det tapet dekket av saldoen i verdsettelseskontoen som er avsatt til å dekke tap. For å balansere regnskapsmaterialet, blir midlene overført fra tap på gjeldskonto og til fordringer, noe som gjør det mulig å trekke tilbake fakturaene knyttet til den forlatte og ikke innkrevbare kredittkontoen.