Co je ustanovení o špatném dluhu?

Někdy známá jako rezerva na ztrátu úvěru, je rezerva na nedobytné pohledávky účtem, který se rovná části pohledávek na běžných účtech, které mohou nakonec zůstat nevybrané od zákazníků. Banky také využívají tento typ ustanovení a účinně se chrání před ztrátou, která by jinak narušila schopnost finanční instituce pokračovat v poskytování služeb zákazníkům. V obou scénářích je myšlenkou umožnění poskytnutí nedobytné pohledávky minimalizovat šance na přerušení operací z důvodu nezaplacených pohledávek a pravděpodobně nedobytných.

V praxi zůstatek zjištěný na účtu rezervy na nedobytné pohledávky pomáhá pokrýt ztráty, které vzniknou, když obchodní nebo finanční instituce musí část pohledávek odepsat jako nedobytnou pohledávku. Banky se mohou rozhodnout využít zdroje na tomto účtu, pokud se zákazníci rozhodnou opustit kontrolu účtů se zápornými zůstatky. Při odpisu záporného zůstatku jako ztráty je tato ztráta kryta prostředky obsaženými v účtu opravných položek k nedobytnému dluhu, což je krok, který pomáhá zabránit ztrátě znemožňující bankě pokračovat v poskytování služeb jiným zákazníkům.

Banky se také podílejí na poskytování nedobytných pohledávek, pokud jde o půjčky. Výše rezervy závisí na celkové výši půjček, které jsou aktivní v daném okamžiku. Identifikací celkové jmenovité hodnoty těchto půjček je možné použít vzorec k určení toho, kolik by mělo být zachováno v rezervě na nedobytné pohledávky, což je krok, který umožňuje bance zůstat solventní, dokud nebude překročen tento výpočet ztrát a zůstatek v rezervě na ztrátu úvěru se vyčerpal úplně. Přesný použitý vzorec se bude lišit v závislosti na řadě faktorů, včetně historických údajů souvisejících se ztrátami, ke kterým došlo v minulých letech provozu.

Poskytnutí nedobytné pohledávky funguje podobně jako u jiných typů podniků. Například pokud společnost poskytne úvěr zákazníkovi a tento klient nakonec prodlení se zůstatkem na tomto úvěrovém účtu, bude částka považována za nedobytnou, jakmile selže všechny přiměřené prostředky pro inkaso. V tomto okamžiku je zůstatek považován za ztrátu, přičemž tato ztráta je kryta zůstatkem na oceňovacím účtu vyhrazeným na pokrytí nedobytných pohledávek. Za účelem vyvážení účetních záznamů jsou finanční prostředky převáděny z účtu nedobytných pohledávek a do pohledávek, což umožňuje vypovědět faktury spojené s opuštěným a nedobytným kreditním účtem.