O que é uma provisão de dívida ruim?

Às vezes conhecida como reserva de perda de empréstimo, uma provisão de dívida incorreta é uma conta igual à parte das contas a receber que pode permanecer não coletado dos clientes. Os bancos também usam esse tipo de provisão, protegendo -se efetivamente da possibilidade de perdas que, de outra forma, prejudicariam a capacidade da instituição financeira de continuar prestando serviços aos clientes. Em ambos os cenários, a idéia de permitir uma provisão de dívida incorreta é minimizar as chances de uma interrupção nas operações devido a recebíveis que não são pagos e provavelmente não serem exibires.

Na prática, o saldo encontrado em uma conta de provisão de dívida inadequada ajuda a cobrir as perdas incorridas quando uma instituição comercial ou financeira deve anular uma parte dos recebíveis como dívida incorreta. Os bancos podem optar por utilizar os recursos nesta conta quando os clientes optarem por abandonar contas verificadas com saldos negativos. Enquanto escrevia o equilíbrio negativo como um LOSS, a perda é coberta por fundos contidos no subsídio para uma conta de dívida inadequada, um movimento que ajuda a impedir que a perda prejudique a capacidade do banco de continuar prestando serviços a outros clientes.

Os bancos também levam em consideração uma provisão de dívida inadequada quando se trata de empréstimos. O valor da provisão depende da quantidade total de empréstimos ativos em qualquer momento. Ao identificar o valor total de face desses empréstimos, é possível utilizar uma fórmula para determinar quanto deve ser mantido na provisão de dívida inadequada, um movimento que permite que o banco permaneça solvente, desde que o cálculo das perdas não seja excedido e o saldo na reserva de perda de empréstimos se esgotei completamente. A fórmula exata usada varia, com base em vários fatores, incluindo dados históricos relacionados a perdas incorridas nos últimos anos de operação.

Uma provisão de dívida ruim funciona da mesma maneira queH Outros tipos de negócios. Por exemplo, se uma empresa estender o crédito a um cliente e esse cliente eventualmente padrão no saldo dessa conta de crédito, o valor será considerado não coletável assim que todos os meios razoáveis ​​de cobrança falharem. Nesse ponto, o saldo é considerado uma perda, com a perda coberta pelo saldo na conta de avaliação reservada para cobrir dívidas ruins. Para equilibrar os registros contábeis, os fundos são transferidos para fora da conta de dívida inadequada e para a recebível, possibilitando aposentar as faturas associadas à conta de crédito abandonada e não coletável.