Wat is een financieel managementrapport?

Een financieel rapport van het management is de periodieke beoordeling door de president of chief executive van de financiële toestand van een onderneming. Het wordt meestal gepresenteerd aan de raad van bestuur of andere belanghebbenden als onderdeel van een reguliere vergadering. Het rapport kan elk belangrijk punt behandelen, maar zal hoogstwaarschijnlijk de feitelijke financiële positie van de onderneming op een bepaald punt in het boekjaar in vergelijking met de prognoses beschrijven. Op deze manier gebruikt, lijkt het heel erg op een financieel voortgangsrapport.

Bedrijfsfunctionarissen rapporteren aan de raad van bestuur die toezicht houdt op bedrijfszaken namens de aandeelhouders van de onderneming. Het bestuur zorgt voor toezicht en is niet betrokken bij het dagelijks bestuur van de onderneming. Dagelijkse activiteiten vallen onder de verantwoordelijkheid van de bedrijfsfunctionarissen en de werknemers die voor het bedrijf werken. Zoals elk toezichthoudend orgaan heeft het bestuur updates en rapporten nodig van de mensen onder zijn gezag om ervoor te zorgen dat de zaken verlopen volgens het plan voor het jaar.

Het bestuur stelt een vergaderrooster vast voor het fiscale jaar, dat maandelijks, driemaandelijks, tweejaarlijks kan zijn of op elk ander interval dat het kiest. Tijdens deze vergaderingen zijn de leidinggevende functionarissen van het bedrijf vaak verplicht om de voortgang in de richting van doelen voor de functionele gebieden waarover zij controle hebben, te beschrijven, meestal mondeling of soms schriftelijk. Een van de aan het bestuur gepresenteerde rapporten is meestal het financieel managementverslag.

Het financieel managementrapport van een bedrijf bevat informatie uit de balans, winst- en verliesrekening, kasstroomoverzicht en het eigen vermogen, evenals de subrapporten, manipulaties, berekeningen en vergelijkingen die kunnen worden afgeleid uit het boekhoudsysteem van de onderneming. Meestal valt dit allemaal onder de bevoegdheid van de financieel directeur, die mogelijk bij de presentatie betrokken is. De president of chief executive zal waarschijnlijk de presentatie van conclusies sturen of de strategie toelichten en koerscorrecties aanpakken.

Bedrijven publiceren doorgaans ook eenmaal per jaar een schriftelijk jaarverslag over de financiële toestand van de onderneming. Dit rapport wordt verzonden naar aandeelhouders en is beschikbaar voor het publiek. Als onderdeel van dit rapport kan de president of chief executive een financieel rapport met narratief management opnemen waarin de numerieke resultaten in de bijgevoegde financiële overzichten worden besproken en benadrukt. Deze update voor de aandeelhouders is vergelijkbaar met de update van het management voor het bestuur, behalve dat dit altijd schriftelijk is.

Andere gevallen waarin een financieel managementverslag relevant zou zijn, zijn jaarlijkse aandeelhoudersvergaderingen en driemaandelijkse winstoproepen. In beide omstandigheden moet het management van de onderneming een voortgangsrapport over de financiële toestand van de onderneming aan de belanghebbenden presenteren. Het rapport zou een subset van de informatie bevatten die regelmatig aan het bestuur wordt gepresenteerd, met de waarschuwing dat vertrouwelijke informatie of iets dat niet geschikt is voor openbaarmaking zou worden uitgesloten.