Che cos'è un rapporto finanziario sulla gestione?
Una relazione finanziaria sulla gestione è la revisione periodica del presidente o dell'amministratore delegato delle condizioni finanziarie di una società. In genere viene presentato al consiglio di amministrazione o ad altre parti interessate nell'ambito di una riunione periodica. Il rapporto può affrontare qualsiasi questione di importanza ma molto probabilmente descriverà in dettaglio la posizione finanziaria effettiva della società in un determinato momento dell'anno fiscale rispetto alle proiezioni. Usato in questo modo, è molto simile a una relazione sullo stato di avanzamento finanziario.
I dirigenti aziendali riferiscono al consiglio di amministrazione che sovrintende agli affari sociali per conto degli azionisti dell'azienda. Il consiglio di amministrazione provvede alla supervisione e non è coinvolto nella gestione quotidiana della società. Le operazioni quotidiane sono a carico dei dirigenti aziendali e dei dipendenti che lavorano per l'azienda. Come ogni organo di controllo, il consiglio richiede aggiornamenti e relazioni da parte delle persone sotto la sua autorità per assicurarsi che gli affari procedano secondo il piano dell'anno.
Il consiglio stabilirà un programma di riunioni per l'anno fiscale, che può essere mensile, trimestrale, bimestrale o in qualsiasi altro intervallo scelto. Durante queste riunioni, gli amministratori delegati della società sono spesso tenuti a dettagliare i progressi verso gli obiettivi per le aree funzionali sotto il loro controllo, di solito verbalmente o talvolta per iscritto. Una delle relazioni presentate al consiglio è di solito la relazione finanziaria di gestione.
Il rapporto finanziario sulla gestione di una società contiene informazioni dallo stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario e rendiconto azionario dei proprietari, nonché rapporti secondari, manipolazioni, calcoli e confronti di rapporti che possono essere derivati dal sistema contabile della società. In genere, tutto ciò rientra nelle competenze del direttore finanziario, che potrebbe essere coinvolto nella presentazione. Il presidente o l'amministratore delegato probabilmente guiderà la presentazione di conclusioni o spiegherà la strategia e affronterà le correzioni del corso.
Le aziende in genere pubblicano anche una relazione annuale scritta una volta all'anno che affronta le condizioni finanziarie dell'azienda. Questo rapporto viene inviato agli azionisti ed è disponibile al pubblico. Come parte di questo rapporto, il presidente o l'amministratore delegato può includere un rapporto finanziario sulla gestione narrativa che discute ed evidenzia i risultati numerici presentati nei rendiconti finanziari di accompagnamento. Questo aggiornamento per gli azionisti è simile all'aggiornamento del consiglio di amministrazione, tranne che è sempre per iscritto.
Altri casi in cui una relazione finanziaria sulla gestione sarebbe pertinente è alle assemblee annuali degli azionisti e durante le chiamate trimestrali sugli utili. In entrambe queste circostanze, la direzione aziendale deve presentare agli stakeholder una relazione sullo stato di avanzamento della situazione finanziaria dell'azienda. Il rapporto conterrebbe un sottoinsieme delle informazioni regolarmente presentate al consiglio, con l'avvertenza che qualsiasi informazione riservata o qualsiasi cosa non appropriata per la divulgazione al pubblico sarebbe esclusa.