Hva er ordinære utbytter?

Utbytte er all utdeling til en aksjonær i et selskap som betales av det selskapet fra nettoinntekten eller beholdt fortjeneste, som er inntekter som er holdt i selskapet for reinvestering eller for å tilbakebetale gjeld. Noen selskaper velger å betale aksjeutbytte, der aksjonæren får ytterligere aksjer i selskapet i stedet for kontanter, men de fleste betaler kontantutbytte. Det er to hovedtyper av kontantutbytte: ordinært utbytte og kvalifisert utbytte. Forskjellen mellom et ordinært utbytte og et kvalifisert utbytte er hvordan de behandles for føderal inntektsskatt. Vanlig utbytte anses som alminnelig inntekt og beskattes til skattyterens normale skattesats, og et kvalifisert utbytte beskattes til en lavere, foretrukket skattesats.

Andelseiere gir selskaper kapital. Når et selskaps overskudd overstiger drifts-, reserve- og utvidelsesbehovet, velger de fleste selskaper å betale utbytte til aksjonærene. Selskaper som mest sannsynlig vil betale utbytte, enten det er et ordinært utbytte eller et kvalifisert utbytte, er generelt større, mer etablerte selskaper. Mindre, mindre etablerte selskaper, kjent som "vekst" selskaper, investerer generelt inntektene i selskapets kjernevirksomhet for å vokse selskapet og dets markedsandel fremfor å betale utbytte.

Utbyttebetalende selskaper betaler typisk dette utbyttet kvartalsvis, selv om noen betaler utbytte på årsbasis. På slutten av kalenderåret må et selskap som betaler utbytte til sine aksjonærer typisk gi hver aksjeeier et skjema som viser det totale utbetalte utbyttet. Med mindre annet er angitt, anses alt utbytte som ordinært utbytte for inntektsskatt.

Det er flere kriterier som må være oppfylt for at utbytte skal bli betraktet som et kvalifisert utbytte og dermed for å få fortrinnsskattebehandling. Først må utbyttet utbetales av et kvalifiserende selskap. For det andre må aksjonæren ha hatt aksjen i minst 60 av den 120-dagers perioden som begynner på den siste datoen som aksjonæren var kvalifisert til å motta det kommende utbyttet. Endelig kan ikke utbyttet oppføres som et ikke tillatt kvalifisert utbytte av myndighetsorganet som kontrollerer skatter, for eksempel Internal Revenue Service i USA.

Kvalifisert utbytte rapporteres som en del av det rapporterte ordinære utbyttet. Det er opp til aksjonæren å bestemme hva, om noen, del av det rapporterte ordinære utbyttet som oppfyller kriteriene for å bli ansett som kvalifisert utbytte. Hvis du er i tvil, er den sikreste måten for en investor å bestemme om et utbytte er et ordinært utbytte eller et kvalifisert utbytte, å sjekke med selskapets representant for investor relations.