Jakie są zwykłe dywidendy?
Dywidenda to każda wypłata na rzecz akcjonariusza spółki wypłacana przez tę spółkę z jej dochodu netto lub zysków zatrzymanych, które są zyskami utrzymywanymi przez spółkę w rezerwie na reinwestycję lub spłatę zadłużenia. Niektóre firmy decydują się na wypłatę dywidendy z akcji, w której akcjonariusz otrzymuje dodatkowe akcje spółki, a nie gotówkę, ale większość wypłaca dywidendy w gotówce. Istnieją dwa podstawowe rodzaje dywidendy gotówkowej: dywidendy zwykłe i dywidendy kwalifikowane. Różnica między dywidendą zwykłą a dywidendą kwalifikowaną polega na tym, jak traktuje się ich do celów federalnego podatku dochodowego. Zwykłe dywidendy są uważane za zwykły dochód i są opodatkowane według normalnej stawki podatkowej podatnika, a dywidenda kwalifikowana jest opodatkowana według niższej, preferowanej stawki podatkowej.
Akcjonariusze zapewniają spółkom kapitał. Kiedy zyski spółki przekraczają jej potrzeby operacyjne, rezerwowe i związane z ekspansją, większość firm decyduje się wypłacić dywidendę dla akcjonariuszy. Firmy, które najprawdopodobniej wypłacą dywidendę, bez względu na to, czy jest to dywidenda zwykła, czy dywidenda kwalifikowana, zazwyczaj są większymi, bardziej ugruntowanymi spółkami. Mniejsze, mniej ugruntowane firmy, zwane „spółkami rozwijającymi się”, zwykle inwestują zyski w podstawową działalność firmy, aby ją rozwijać i zwiększyć swój udział w rynku, a nie wypłacać dywidendę.
Spółki wypłacające dywidendy zazwyczaj wypłacają te dywidendy raz na kwartał, choć niektóre wypłacają dywidendy co roku. Na koniec roku kalendarzowego spółka wypłacająca dywidendy swoim akcjonariuszom zazwyczaj musi dostarczyć każdemu akcjonariuszowi formularz przedstawiający całkowitą wypłaconą dywidendę. O ile nie zaznaczono inaczej, wszystkie dywidendy uznaje się za dywidendy zwykłe do celów podatku dochodowego.
Istnieje kilka kryteriów, które należy spełnić, aby dywidendę uznać za dywidendę kwalifikowaną, a tym samym uzyskać preferencyjne traktowanie podatkowe. Po pierwsze, dywidenda musi zostać wypłacona przez kwalifikującą się spółkę. Po drugie, akcjonariusz musiał posiadać akcje przez co najmniej 60 ze 120-dniowego okresu, który rozpoczyna się w ostatnim dniu, w którym akcjonariusz był uprawniony do otrzymania nadchodzącej dywidendy. Wreszcie, dywidenda nie może być wymieniona jako niedozwolona kwalifikowana dywidenda przez agencję rządową kontrolującą podatki, taką jak Internal Revenue Service w Stanach Zjednoczonych.
Kwalifikowane dywidendy są zgłaszane jako część zgłaszanych dywidend zwykłych. Akcjonariusz musi określić, czy ewentualna część zgłoszonych wypłaconych dywidend zwykłych spełnia kryteria, które należy uznać za dywidendy kwalifikowane. W razie wątpliwości najpewniejszym sposobem ustalenia przez inwestora, czy dywidenda jest dywidendą zwykłą czy dywidendą kwalifikowaną, jest sprawdzenie u przedstawiciela spółki relacji inwestorskich.