Jakie są zwykłe dywidendy?
Dywidenda to dowolna dystrybucja dla akcjonariusza w spółce wypłacanej przez tę spółkę z dochodu netto lub zysków zatrzymanych, które są zyskiem w rezerwie przez spółkę w celu reinwestycji lub spłaty długu. Niektóre spółki decydują się na wypłatę dywidendy akcji, w której akcjonariusz otrzymuje dodatkowe akcje w spółce, a nie gotówkę, ale większość wypłaca dywidendy pieniężne. Istnieją dwa podstawowe rodzaje dywidendy pieniężnej: zwykłe dywidendy i wykwalifikowane dywidendy. Różnica między zwykłą dywidendą a wykwalifikowaną dywidencją polega na tym, jak są one traktowane do federalnych celów podatku dochodowego. Zwykłe dywidendy są uważane za zwykły dochód i są opodatkowane przy normalnej stawce podatkowej podatnika, a kwalifikowana dywidenda jest opodatkowana przy niższej, preferowanej stawce podatkowej.
Akcjonariusze zapewniają spółkom kapitał. Gdy zyski spółki przekraczają potrzeby operacyjne, rezerwy i ekspansję, większość spółek zdecyduje się wypłacić dywidendę akcjonariuszom. Firmy najprawdopodobniej wypłacą dywidendę, czy jest toZwykła dywidenda lub wykwalifikowana dywidenda, na ogół większe, bardziej uznane firmy. Mniejsze, mniej ustanowione firmy, znane jako firmy „wzrost”, ogólnie reinwestują zarobki w podstawowej działalności firmy w celu rozwoju spółki i jej udziału w rynku, a nie wypłacania dywidendy.
Firmy płatne dywidendy zazwyczaj wypłacają te dywidendy co kwartał, choć niektóre dywidendy płacą rocznie. Pod koniec roku kalendarzowego firma, która płaci dywidendy dla swoich akcjonariuszy, zwykle musi zapewnić każdemu akcjonariuszowi formularz pokazujący całkowitą wypłaconą dywidendy. O ile nie zaznaczono inaczej, wszystkie dywidendy są uznane za zwykłe dywidendy do celów podatku dochodowego.
Istnieje kilka kryteriów, które należy spełnić, aby dywidenda została uznana za wykwalifikowaną dywidendę, a tym samym otrzymać preferencyjne traktowanie podatkowe. Po pierwsze, dywidenda musi zostać wypłacona przez firmę kwalifikującą się.Po drugie, akcjonariusz musiał przechowywać akcje przez co najmniej 60 z 120-dniowego okresu, który rozpoczyna się w ostatnim terminie, dla którego akcjonariusz był uprawniony do otrzymania nadchodzącej dywidendy. Wreszcie, dywidenda nie może być wymieniona jako niedozwolona wykwalifikowana dywidenda przez agencję rządową, która kontroluje podatki, takie jak wewnętrzna służba dochodów w Stanach Zjednoczonych.
Kwalifikowane dywidendy są zgłaszane jako część zgłoszonych zwykłych dywidend. Od akcjonariusza zależy ustalenie, jaka część, jeśli w ogóle, zapłacone przez zwykłe dywidendy spełniają kryteria, które należy uznać za wykwalifikowane dywidendy. W razie wątpliwości, najpewniejszym sposobem na ustalenie, czy dywidenda to zwykła dywidenda, czy wykwalifikowana dywidenda, jest sprawdzenie z przedstawicielem relacji inwestorskich Spółki.