Co jsou běžné dividendy?

Dividenda je jakékoli rozdělení akcionáři společnosti, které je vypláceno touto společností z čistého příjmu nebo nerozděleného zisku, což jsou příjmy držené společností v rezervě za účelem reinvestování nebo splácení dluhu. Některé společnosti se rozhodnou vyplatit dividendu na akcie, kde akcionář obdrží další akcie ve společnosti, nikoli hotovost, ale většina vyplácí hotovostní dividendy. Existují dva primární typy peněžních dividend: běžné dividendy a kvalifikované dividendy. Rozdíl mezi běžnou dividendou a kvalifikovanou dividendou spočívá v tom, jak se s nimi zachází pro účely federální daně z příjmu. Obyčejné dividendy jsou považovány za běžný příjem a jsou zdaněny obvyklou daňovou sazbou poplatníka a kvalifikovaná dividenda je zdaněna nižší preferovanou daňovou sazbou.

Akcionáři poskytují společnostem kapitál. Pokud zisky společnosti přesáhnou její provozní, rezervní a expanzní potřeby, většina společností se rozhodne vyplatit akcionářům dividendu. Společnosti s největší pravděpodobností vyplatí dividendu, ať už se jedná o běžnou dividendu, nebo kvalifikovanou dividendu, obvykle jde o větší, více zavedené společnosti. Menší, méně zavedené společnosti, známé jako „růstové“ společnosti, obvykle reinvestují zisky do hlavních činností společnosti, aby rostly společnost a její tržní podíl, spíše než aby vyplácely dividendy.

Dividendové společnosti obvykle vyplácejí tyto dividendy čtvrtletně, i když některé vyplácejí dividendy ročně. Na konci kalendářního roku musí společnost, která vyplácí dividendy svým akcionářům, obvykle poskytnout každému akcionáři formulář, který zobrazuje celkové vyplacené dividendy. Není-li uvedeno jinak, jsou všechny dividendy pro účely daně z příjmu považovány za běžné dividendy.

Aby bylo možné dividendu považovat za kvalifikovanou dividendu a získat tak preferenční daňové zacházení, musí být splněno několik kritérií. Zaprvé musí být dividenda vyplacena kvalifikovanou společností. Zadruhé musí akcionář držet akcie po dobu nejméně 60 ze 120denního období, které začíná k poslednímu dni, kdy byl akcionář způsobilý k přijetí nadcházející dividendy. A konečně, dividenda nemůže být uvedena jako nepovolená kvalifikovaná dividenda ze strany vládní agentury, která kontroluje daně, jako je například Internal Revenue Service ve Spojených státech.

Kvalifikované dividendy se vykazují jako součást vykázaných běžných dividend. Je na akcionáři, aby určil, zda část vykazovaných běžných vyplacených dividend, pokud vůbec existuje, splňuje kritéria pro kvalifikované dividendy. V případě pochybností je nejjistějším způsobem, jak investor určit, zda je dividenda běžnou dividendou nebo kvalifikovanou dividendou, zkontrolovat u zástupce společnosti pro vztahy s investory.