Cosa sono i dividendi ordinari?

Un dividendo è qualsiasi distribuzione a un azionista in una società che è pagata da quella società dal suo reddito netto o utili non distribuiti, che sono guadagni tenuti in riserva dalla società per reinvestire o rimborsare il debito. Alcune società scelgono di pagare un dividendo in azioni, in cui l'azionista riceve azioni aggiuntive nella società anziché in contanti, ma la maggior parte paga dividendi in contanti. Esistono due tipi principali di dividendi in contanti: dividendi ordinari e dividendi qualificati. La differenza tra un dividendo ordinario e un dividendo qualificato è il modo in cui vengono trattati ai fini dell'imposta sul reddito federale. I dividendi ordinari sono considerati redditi ordinari e sono tassati all'aliquota normale del contribuente e un dividendo qualificato è tassato ad un'aliquota fiscale preferenziale inferiore.

Gli azionisti forniscono alle società capitali. Quando i profitti di una società superano le sue esigenze operative, di riserva e di espansione, la maggior parte delle società sceglie di pagare un dividendo agli azionisti. Le società che hanno maggiori probabilità di pagare un dividendo, che si tratti di un dividendo ordinario o di un dividendo qualificato, sono generalmente società più grandi e più affermate. Le società più piccole e meno affermate, note come società di "crescita", generalmente reinvestono gli utili nelle operazioni principali dell'azienda per far crescere l'azienda e la sua quota di mercato piuttosto che pagare un dividendo.

Le società che pagano dividendi in genere pagano questi dividendi su base trimestrale, anche se alcuni pagano dividendi su base annuale. Alla fine dell'anno solare, una società che paga dividendi ai propri azionisti in genere deve fornire a ciascun azionista un modulo che mostri il totale dei dividendi pagati. Salvo diversamente specificato, tutti i dividendi sono considerati dividendi ordinari ai fini dell'imposta sul reddito.

Esistono diversi criteri che devono essere soddisfatti affinché un dividendo sia considerato un dividendo qualificato e, quindi, per ricevere un trattamento fiscale preferenziale. Innanzitutto, il dividendo deve essere pagato da una società qualificata. In secondo luogo, l'azionista deve aver detenuto il titolo per almeno 60 del periodo di 120 giorni a decorrere dall'ultima data per la quale l'azionista era idoneo a ricevere il dividendo imminente. Infine, il dividendo non può essere elencato come un dividendo qualificato non consentito dall'agenzia governativa che controlla le tasse, come l'Internal Revenue Service negli Stati Uniti.

I dividendi qualificati sono registrati come parte dei dividendi ordinari segnalati. Spetta all'azionista determinare quale, se del caso, parte dei dividendi ordinari segnalati pagati soddisfa i criteri per essere considerati dividendi qualificati. In caso di dubbio, il modo più sicuro per un investitore di determinare se un dividendo è un dividendo ordinario o un dividendo qualificato è verificare con il rappresentante delle relazioni con gli investitori della società.