Vad är vanliga utdelningar?
En utdelning är all utdelning till en aktieägare i ett företag som betalas av det företaget från dess nettoresultat eller kvarvarande resultat, vilket är vinst som innehas i företaget för återinvestering eller för att återbetala skuld. Vissa företag väljer att betala en aktieutdelning, där aktieägaren får ytterligare aktier i företaget snarare än kontanter, men de flesta betalar kontantutdelning. Det finns två huvudtyper av kontantutdelning: ordinarie utdelning och kvalificerad utdelning. Skillnaden mellan en ordinarie utdelning och en kvalificerad utdelning är hur de behandlas för federala inkomstskatt. Vanliga utdelningar betraktas som ordinarie inkomst och beskattas med skattebetalarens normala skattesats och en kvalificerad utdelning beskattas till en lägre, föredragen skattesats.
Aktieägare förser företag med kapital. När ett företags vinster överstiger dess drifts-, reserv- och expansionsbehov väljer de flesta företag att betala utdelning till aktieägarna. Företag som troligtvis betalar utdelning, oavsett om det är en vanlig utdelning eller en kvalificerad utdelning, är i allmänhet större, mer etablerade företag. Mindre, mindre etablerade företag, så kallade ”tillväxtföretag”, återinvesterar i allmänhet vinsten i företagets kärnverksamhet för att växa företaget och dess marknadsandel snarare än att betala utdelning.
Utdelningsbetalande företag betalar vanligtvis dessa utdelningar kvartalsvis, även om vissa betalar utdelning på årsbasis. I slutet av kalenderåret måste ett företag som betalar utdelning till sina aktieägare vanligtvis ge varje aktieägare ett formulär som visar den totala utdelningen. Om inte annat anges betraktas alla utdelningar som ordinarie utdelning för inkomstskatt.
Det finns flera kriterier som måste uppfyllas för att en utdelning ska betraktas som en kvalificerad utdelning och därmed för att få förmånsskattebehandling. Först måste utdelningen betalas ut av ett kvalificerat företag. För det andra måste aktieägaren ha innehav aktien under minst 60 av den 120-dagarsperiod som börjar den sista dagen för vilken aktieägaren var berättigad att erhålla den kommande utdelningen. Slutligen kan inte utdelningen listas som en tillåtet kvalificerad utdelning av den statliga myndigheten som kontrollerar skatter, såsom Internal Revenue Service i USA.
Kvalificerad utdelning redovisas som en del av den redovisade ordinarie utdelningen. Det är upp till aktieägaren att bestämma vilken, om någon del av den rapporterade ordinarie utdelningen som uppfyller kriterierna för att betraktas som kvalificerad utdelning. Vid tveksamhet är det säkraste sättet för en investerare att bestämma om en utdelning är en ordinarie utdelning eller en kvalificerad utdelning att kontrollera med företagets representant för investerarrelationer.