Co to jest wykup emerytalny?
Wykup emerytalny to transakcja finansowa, w ramach której własność aktywów związanych z planem emerytalnym zostaje przeniesiona na nowego właściciela. W wielu przypadkach proces ten wiąże się ze sprzedażą tych aktywów towarzystwu ubezpieczeniowemu, które może przejąć ryzyko długoterminowe związane z planem. W innych przypadkach wykup emerytalny może wiązać się z rozwiązaniem programu emerytalnego, co wymaga, aby uczestnicy funduszu otrzymali wypłatę w celu zakończenia wykupu.
Gdy proces wykupu emerytalnego obejmuje sprzedaż aktywów programu towarzystwu ubezpieczeniowemu, zarówno aktywa, jak i zobowiązania związane z programem stają się własnością nowego właściciela. Oznacza to, że towarzystwo ubezpieczeniowe będzie odpowiedzialne za zarządzanie aktywami, tak aby zyski były osiągane, a także za dopilnowanie, aby wszelkie zobowiązania z tytułu emerytury były regulowane zgodnie z warunkami dotyczącymi każdego długu. W niektórych przypadkach oznacza to, że firma ubezpieczeniowa może zdecydować się na sprzedaż niektórych aktywów w celu zapewnienia wypłat emerytom, którzy nie będą już związani z funduszem.
Kiedy pracodawca decyduje się na wycofanie z funduszu emerytalnego z powodu pewnego rodzaju wykupu, zwykle prowadzi to do potrzeby pewnego rodzaju rozliczenia z zatrudnionymi pracownikami. Proces wypłaty funduszy emerytalnych często obejmuje kilka opcji. W niektórych przypadkach pracownicy mogą skorzystać z opcji przeniesienia kwoty emerytury do pewnego rodzaju osobistego funduszu emerytalnego, w tym indywidualnego konta emerytalnego (IRA) lub indywidualnego konta oszczędnościowego (ISA), a nawet niezależnego planu emerytalnego, który jest nie związany z pracodawcą. Drugą opcją jest otrzymanie płatności ryczałtowej lub serii płatności przez okres jednego lub dwóch lat. Przepisy rządowe dotyczące emerytur i funduszy należnych członkom programu określą zakres opcji dostępnych w ramach wykupu emerytalnego, a także określą, jakie rodzaje podatków lub kar mogą być związane z każdą opcją.
W większości sytuacji wykupu emerytur, wybranie pewnego rodzaju rozliczenia gotówkowego spowoduje naliczenie podatków i ewentualnie kary. Wysokość należnych podatków, a także łączna wysokość kar będą się różnić w zależności od sposobu, w jaki emerytura jest klasyfikowana w kraju, w którym mieszka emeryt, oraz całkowitej kwoty ugody. W niektórych przypadkach sam fundusz potrąca podatki i kary i przekaże te kwoty odpowiedniej agencji podatkowej. Jeśli tak nie jest, odbiorca wypłaty jest odpowiedzialny za zgłoszenie i opłacenie wszelkich podatków lub kar należnych od otrzymanych środków.