Hvad er et pensionskøb?
En pensionskøb er en finansiel transaktion, hvor ejerskabet af aktiver, der er knyttet til en pensionsplan, overføres til en ny ejer. I mange tilfælde involverer denne proces salg af disse aktiver til et forsikringsselskab, der kan påtage sig den langtrækkede risiko forbundet med planen. På andre tidspunkter kan en pensionskøb henvise til at omfatte opløsning af et pensionsprogram, hvilket nødvendiggør, at deltagerne i fonden modtager en form for udbetaling for at udbetalingen skal være fuldstændig.
Når pensionskøbsprocessen involverer salg af planaktiverne til et forsikringsselskab, bliver både aktiverne og de forpligtelser, der er knyttet til planen, den nye ejeres ejendom. Dette betyder, at forsikringsselskabet er ansvarlig for forvaltningen af aktiverne, så fortjenesten optjenes, og også sørger for, at eventuelle gældsforpligtelser, der er indeholdt i pensionen, afvikles i henhold til betingelserne for hver gæld. I nogle tilfælde betyder det, at forsikringsselskabet kan vælge at sælge nogle aktiver som et middel til at levere udbetalinger til pensionsindehavere, som ikke længere vil være tilknyttet fonden.
Når en arbejdsgiver vælger at trække sig ud af en pensionsfond på grund af en eller anden form for opkøb, fører dette normalt til behovet for en form for afvikling med de tilmeldte medarbejdere. Processen, der bruges til at udbetale pensionsfonde, indeholder ofte flere muligheder. I nogle tilfælde kan medarbejdere udnytte muligheden for at rulle pensionens størrelse til en form for personlig pensionskasse, herunder en individuel pensionskonto (IRA) eller en individuel opsparingskonto (ISA), eller muligvis endda en uafhængig pensionsplan, der er ikke tilknyttet en arbejdsgiver. En anden mulighed er at modtage enten et engangsbeløb eller en række betalinger over en periode på et eller to år. Regeringsbestemmelser vedrørende pensioner og midler, der skyldes planmedlemmer, dikterer den række muligheder, der er tilgængelige som led i en pensionskøb, sammen med at specificere, hvilke typer skatter eller sanktioner der kan være knyttet til hver option.
Ved de fleste pensionsopkøbssituationer vil valg af at modtage en form for kontantafvikling resultere i en vurdering af skatter og muligvis en bøde. Skattebeløbet samt de samlede sanktioner varierer afhængigt af den måde, hvorpå pensionen klassificeres i den nation, hvor pensionisten er bosiddende, og det samlede beløb på afviklingen. I nogle tilfælde tilbageholder fonden selv skatter og sanktioner og videresender disse beløb til det relevante skattemyndighed. Når dette ikke er tilfældet, er modtageren af udbetalingen ansvarlig for rapportering og betaling af eventuelle skatter eller sanktioner, der skyldes de modtagne midler.