¿Qué es una conversión de moneda extranjera?
La conversión de moneda extranjera, en su sentido más simple, es cualquier cálculo que implica expresar una cantidad monetaria en una moneda en las unidades de una moneda diferente. Determinar cuántos yenes japoneses (JPY) comprarán $ 100 dólares estadounidenses (USD) es un ejemplo de una conversión directa de moneda extranjera. En los negocios, sin embargo, las traducciones de divisas son a menudo mucho más complicadas. Cuando las corporaciones hacen negocios a través de las fronteras, o compran activos o suministros en el extranjero, a menudo deben involucrarse en prácticas especiales de contabilidad de conversión de moneda extranjera. Las traducciones generalmente deben hacerse en varios pasos de acuerdo con ciertas pautas y leyes nacionales.
La conversión de divisas es una parte importante del panorama del comercio mundial. La forma en que se valora el dinero de un país en otro informa muchas decisiones comerciales diferentes, desde el momento de las importaciones y exportaciones hasta las ubicaciones de las oficinas en el extranjero. Los tipos de cambio fluctúan constantemente. Los cambios diarios suelen ser mínimos, pero dependiendo de cuánto dinero esté en juego, incluso el cambio más pequeño puede tener un impacto significativo en el resultado final de una empresa. Las prácticas precisas y uniformes de conversión de divisas son, por lo tanto, muy importantes.
La mayoría de los gobiernos nacionales, y también algunos gobiernos locales, requieren que las compañías dentro de sus fronteras hagan divulgaciones rutinarias y declaraciones públicas que valoren sus activos. Las reglas de informes generalmente se aplican a cualquier empresa con presencia, sin importar dónde tenga su sede. Las compañías que realizan muchos negocios en el extranjero, así como las compañías que son propiedad de entidades extranjeras, generalmente deben realizar una gran cantidad de conversión de moneda extranjera para presentar estados financieros que reflejen todas las ganancias y pérdidas en una sola moneda.
Las empresas casi siempre deben informar las transacciones financieras extranjeras en la moneda local. Esto generalmente implica la traducción de estados financieros extranjeros y cuentas en moneda extranjera, así como la traducción del valor corporativo general. Las revelaciones generalmente deben hacerse en forma de un estado financiero consolidado, que es un solo estado que enumera todas las transacciones de la compañía.
Las traducciones de moneda extranjera en el contexto corporativo generalmente implican la identificación de tres monedas distintas. Los contadores que realizan traducciones de divisas generalmente comienzan aislando la "moneda de los libros y registros", que es la moneda que utiliza la empresa matriz para realizar sus negocios cotidianos. La segunda moneda relevante es la "moneda funcional", que es la moneda principal de las transacciones extranjeras. Finalmente, la "moneda de informe" es la moneda que debe usarse en el estado financiero consolidado. La moneda de informe suele ser la misma que la moneda de los libros y registros o la moneda funcional, pero no siempre.
Las normas específicas que rigen la forma en que se debe realizar la conversión de moneda extranjera suelen ser una cuestión de derecho nacional. Las leyes generalmente estipulan la fecha del calendario que las empresas deben usar para determinar el tipo de cambio relevante, por ejemplo, y establecer reglas específicas que se deben seguir al compilar estados financieros consolidados. Las reglas para informar fluctuaciones y desviaciones de divisas también se incluyen con frecuencia.