Hva er en utenlandsk valuta?
Omregning av utenlandsk valuta, i sin enkleste forstand, er enhver beregning som innebærer å uttrykke et monetært beløp i en valuta i enhetene i en annen valuta. Å bestemme hvor mange japanske yen (JPY) $ 100 amerikanske dollar (USD) vil kjøpe er et eksempel på en enkel oversettelse av utenlandsk valuta. I næringslivet er valutaoversettelser imidlertid ofte mye mer kompliserte. Når selskaper driver virksomhet over landegrensene, eller kjøper eiendeler eller forsyninger i utlandet, må de ofte delta i spesiell regnskapsskikk for oversettelse av utenlandsk valuta. Oversettelser må vanligvis gjøres i flere trinn i henhold til visse retningslinjer og nasjonale lover.
Valutaoversettelse er en viktig del av det globale handelslandskapet. Hvordan penger fra ett land verdsettes i et annet informerer mange forskjellige forretningsavgjørelser, fra tidspunktet for import og eksport til lokasjonene til utenlandske kontorer. Valutakursene svinger konstant. Daglige endringer er vanligvis minimale, men avhengig av hvor mye penger som står på spill, kan til og med den minste endringen ha betydelig innvirkning på selskapets bunnlinje. Nøyaktig og enhetlig praksis for omregning av utenlandsk valuta er følgelig veldig viktig.
De fleste nasjonale myndigheter - og noen lokale myndigheter - krever også at selskaper innenfor sine grenser gir regelmessige avsløringer og offentlige uttalelser som verdsetter eiendelene sine. Rapporteringsregler gjelder vanligvis for alle selskaper med tilstedeværelse, uansett hvor selskapet har hovedkontor. Selskaper som driver mye virksomhet i utlandet, så vel som selskaper som eies av utenlandske enheter, må vanligvis drive ganske mye valutaomregning for å kunne avgi regnskap som gjenspeiler all inntjening og tap i bare en enkelt valuta.
Virksomheter må nesten alltid rapportere utenlandske finansielle transaksjoner i lokal valuta. Dette innebærer vanligvis omregning av utenlandske regnskaper og kontoer i utenlandsk valuta samt omregning av selskapets samlede verdi. Opplysningene må vanligvis gjøres i form av et konsolideret regnskap, som er en enkelt uttalelse som viser alle selskapets transaksjoner.
Oversettelser i utenlandsk valuta i bedriftssammenheng innebærer typisk identifisering av tre forskjellige valutaer. Regnskapsførere som utfører valutaoversettelser starter vanligvis med å isolere "valutaen til bøkene og postene", som er valutaen som morselskapet bruker for å drive sin daglige virksomhet. Den andre relevante valutaen er den "funksjonelle valutaen", som er den primære valutaen for utenlandske transaksjoner. Til slutt er "rapporteringsvalutaen" valutaen som må brukes i konsernregnskapet. Rapporteringsvalutaen er ofte den samme som enten valutaen for bøkene og postene eller den funksjonelle valutaen, men ikke alltid.
De spesifikke reglene for hvordan oversettelse av utenlandsk valuta må gjennomføres er vanligvis et spørsmål om nasjonal lovgivning. Lover bestemmer vanligvis kalenderdato som selskaper må bruke for å bestemme den aktuelle valutakursen, for eksempel, og angir spesifikke regler som skal følges ved utarbeidelse av konsernregnskap. Regler for rapportering av valutasvingninger og avvik er også ofte inkludert.