Was ist eine Fremdwährungsumrechnung?
Fremdwährungsumrechnung ist im einfachsten Sinne jede Berechnung, bei der ein Geldbetrag in einer Währung in Einheiten einer anderen Währung ausgedrückt wird. Die Ermittlung, wie viele japanische Yen (JPY) 100 US-Dollar (USD) kaufen, ist ein Beispiel für eine einfache Währungsumrechnung. In der Wirtschaft sind Währungsumrechnungen jedoch oft viel komplizierter. Wenn Unternehmen grenzüberschreitende Geschäfte tätigen oder Vermögenswerte oder Lieferungen im Ausland erwerben, müssen sie häufig spezielle Praktiken für die Rechnungslegung bei der Währungsumrechnung anwenden. Die Übersetzungen müssen in der Regel in mehreren Schritten gemäß bestimmten Richtlinien und nationalen Gesetzen vorgenommen werden.
Währungsumrechnung ist ein wichtiger Bestandteil der globalen Handelslandschaft. Der Wert von Geld aus einem Land in einem anderen beeinflusst viele verschiedene Geschäftsentscheidungen, vom Zeitpunkt des Imports und Exports bis zu den Standorten der Auslandsbüros. Wechselkurse schwanken ständig. Tägliche Änderungen sind in der Regel minimal, aber je nachdem, wie viel Geld auf dem Spiel steht, kann auch die kleinste Änderung einen erheblichen Einfluss auf das Unternehmensergebnis haben. Genaue und einheitliche Umrechnungsmethoden für Fremdwährungen sind dementsprechend sehr wichtig.
Die meisten nationalen Regierungen - und einige lokale Regierungen auch - verlangen von Unternehmen innerhalb ihrer Grenzen, routinemäßige Offenlegungen und öffentliche Erklärungen zur Bewertung ihres Vermögens abzugeben. Berichtsregeln gelten normalerweise für jedes Unternehmen mit einer Präsenz, unabhängig davon, wo sich der Hauptsitz des Unternehmens befindet. Unternehmen, die viele Geschäfte im Ausland tätigen, sowie Unternehmen, die ausländischen Unternehmen gehören, müssen in der Regel eine Menge Fremdwährungsumrechnungen vornehmen, um Abschlüsse vorzulegen, die alle Gewinne und Verluste in einer einzigen Währung widerspiegeln.
Unternehmen müssen ausländische Finanztransaktionen fast immer in der lokalen Währung ausweisen. Hierbei handelt es sich in der Regel um die Umrechnung ausländischer Abschlüsse und Fremdwährungskonten sowie die Umrechnung des gesamten Unternehmenswertes. Die Angaben müssen in der Regel in Form eines Konzernabschlusses erfolgen, der alle Transaktionen des Unternehmens auflistet.
Bei der Umrechnung von Fremdwährungen im Unternehmenskontext werden in der Regel drei verschiedene Währungen identifiziert. Wirtschaftsprüfer, die Währungsumrechnungen durchführen, beginnen in der Regel mit der Isolierung der „Währung der Bücher und Aufzeichnungen“, der Währung, in der die Muttergesellschaft ihre täglichen Geschäfte abwickelt. Die zweite relevante Währung ist die „funktionale Währung“, die die Hauptwährung der Auslandsgeschäfte ist. Schließlich ist die „Berichtswährung“ die Währung, die im Konzernabschluss verwendet werden muss. Die Berichtswährung ist häufig dieselbe wie die Währung der Bücher und Aufzeichnungen oder die funktionale Währung, jedoch nicht immer.
Die spezifischen Regeln für die Durchführung der Währungsumrechnung sind in der Regel Sache des nationalen Rechts. Gesetze schreiben in der Regel das Kalenderdatum vor, das Unternehmen beispielsweise zur Ermittlung des maßgeblichen Wechselkurses verwenden müssen, und legen spezifische Regeln für die Erstellung von Konzernabschlüssen fest. Häufig sind auch Regeln zur Meldung von Währungsschwankungen und -abweichungen enthalten.