Qu'est-ce qu'une conversion de devise étrangère?
La conversion de devise étrangère, dans son sens le plus simple, s'entend de tout calcul impliquant l'expression d'un montant monétaire dans une devise dans les unités d'une devise différente. Déterminer combien de yens japonais (JPY) 100 dollars américains (USD) vont acheter est un exemple de conversion simple en devise étrangère. En affaires, cependant, les conversions de devises sont souvent beaucoup plus compliquées. Lorsque des sociétés exercent des activités transfrontalières ou achètent des actifs ou des fournitures à l’étranger, elles doivent souvent adopter des pratiques comptables spéciales en matière de conversion des devises. Les traductions doivent généralement être effectuées en plusieurs étapes conformément à certaines directives et lois nationales.
La conversion des devises est une partie importante du paysage commercial mondial. La façon dont l'argent d'un pays est valorisé dans un autre influence de nombreuses décisions commerciales différentes, du calendrier des importations et des exportations aux bureaux des bureaux à l'étranger. Les taux de change fluctuent constamment. Les changements quotidiens sont généralement minimes, mais en fonction du montant d'argent en jeu, même le plus petit changement peut avoir un impact significatif sur les résultats d'une entreprise. Des pratiques de conversion précises et uniformes des devises sont donc très importantes.
La plupart des gouvernements nationaux - et certains gouvernements locaux également - exigent que les sociétés situées sur leur territoire fassent des déclarations de routine et des déclarations publiques évaluant leurs actifs. Les règles de reporting s'appliquent généralement à toute entreprise présente, quel que soit son siège. Les sociétés qui effectuent de nombreuses transactions à l'étranger, ainsi que celles appartenant à des entités étrangères, doivent généralement effectuer des conversions en devises assez importantes pour pouvoir présenter des états financiers reflétant tous les bénéfices et toutes les pertes dans une seule devise.
Les entreprises doivent presque toujours déclarer les transactions financières étrangères en devise locale. Cela implique généralement la conversion d'états financiers et de comptes en devise étrangère ainsi que la conversion de la valeur globale de l'entreprise. Les informations à fournir doivent généralement être fournies sous la forme d'un état financier consolidé, qui consiste en un seul relevé répertoriant toutes les transactions de la société.
Les conversions de devises étrangères dans le contexte des entreprises impliquent généralement l’identification de trois devises distinctes. Les comptables effectuant des conversions de devises commencent généralement par isoler la «devise des livres et des registres», qui est la devise utilisée par la société mère pour mener ses activités quotidiennes. La deuxième devise pertinente est la «devise fonctionnelle», qui est la devise principale des transactions avec l'étranger. Enfin, la «devise de reporting» est la devise à utiliser dans les états financiers consolidés. La devise de reporting est souvent la même que la devise des livres et registres ou la devise fonctionnelle, mais pas toujours.
Les règles spécifiques régissant la manière dont la conversion de devises doivent être effectuées relèvent généralement du droit national. Les lois stipulent généralement la date calendaire que les entreprises doivent utiliser pour déterminer le taux de change pertinent, par exemple, et définissent les règles spécifiques à suivre pour l'établissement des états financiers consolidés. Des règles pour signaler les fluctuations et les écarts de change sont également fréquemment incluses.