¿Cómo creo un informe de análisis de relación?
Un informe de análisis de razón incluye fórmulas matemáticas que desglosan los estados financieros de una empresa. Para crear un informe utilizable, los contadores y analistas financieros deben seguir algunos pasos básicos. Estos pasos incluyen identificar claramente los datos que se están revisando, separar los datos revisados por grupos de razones y hacer comparaciones con las razones de un punto de referencia. Otros pasos menores pueden ser posibles para que el informe coincida con los diseños y las necesidades de los usuarios finales. Los propietarios, ejecutivos y gerentes deben poder leer y comprender el informe de análisis de relación en un formato que les sea familiar.
Los estados financieros a menudo contienen un gran conjunto de números, divulgaciones y otra información para las partes interesadas. Si bien un informe de tendencias puede mostrar si los estados financieros actuales contienen datos que aumentan o disminuyen, aquí puede encontrar una falta de puntos de referencia. El informe de análisis de razón presenta puntos de referencia que demuestran si partes específicas de una empresa están mejor o peor que un período de tiempo anterior. Los inversores a menudo usan índices para evaluar la fortaleza financiera de una empresa. La disminución de los índices puede indicar dificultades financieras a menos que una empresa cambie sus operaciones a empresas más rentables.
Múltiples grupos de razón son posibles en un informe de análisis de razón. Los grupos más comúnmente vistos en este informe son liquidez, rotación de activos, apalancamiento financiero y rentabilidad. Cada grupo de proporción utiliza datos específicos tomados de los estados financieros de la compañía. Los contadores colocan todas las proporciones calculadas bajo sus respectivos títulos o grupos de proporciones. Por lo general, las proporciones específicas no tienen orden, ya que los contadores pueden calcular las que consideren más importantes para cada grupo específico en el informe.
Los ratios financieros calculados por sí solos suelen ser inútiles. Por ejemplo, si un informe de análisis de razón simplemente contiene un conjunto de razones junto a los datos financieros, los números no tienen significado. Los contadores deben hacer una comparación con alguna otra figura para que los números tengan significado. Por ejemplo, un conjunto común de información en el informe es ubicar el promedio de la industria para cada índice junto a los índices de la compañía. De esta manera, el informe de análisis de razón proporciona puntos de referencia para analizar el desempeño financiero de la empresa.
Los contadores pueden preparar un informe de análisis de razón mensualmente. El informe se suma a las finanzas estándar de la compañía. Las razones financieras tienden a ser un informe más interno, aunque las partes interesadas externas pueden preparar sus propios informes si lo desean. Los estados financieros publicados públicamente deben ofrecer los datos necesarios para la preparación de ratios financieros.